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企业所得税与流转税税收处理
上年度缴纳的税金该如何做会计分录
答:
(一)
税收
返还会计
处理
的原则 财政部印发的《关于减免和返还
流转税
的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》),与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同:1.
企业
收到退税、税款返还等款项,记帐原则是“从哪即来,还回到哪里去”,比如收到的营业税、
所得税
,以及...
企业
亏损状态是否应交
所得税
答:
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳
企业所得税
。 企业所得税条例规定,企业应
纳税
所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是...
税收
返还的会计与
税务处理
有哪些新的准则
答:
企业
收到的税收返还,在会计
处理
上,根据《财政部关于减免和返还
流转税
的会计处理法规》(财会字[1995]6号)和《财政部关于印发<股份有限
公司税收
返还等有关会计处理规定>的通知》(财会[2000]3号)这两个文件精神,主要有以下内容:一、按照国家法规实行
所得税
先征后返的公司,应当在实际收到返还的所...
企业
的增值
税和所得税
,两者有何区别?
答:
无论是从哪个角度来讲,增值
税和所得税
是不重复的。但也是刮一道油还是刮两道油的区别。增值税是
流转税
,是对商品在流转过程中增值部分增收的税,它的税负最终由消费者承担;而所得税是利得税,是
企业
生产经营中的经营所得,即企业只有赚钱了才需要交纳的税金,是两个不同的征税环节,不重复。所得...
企业所得税
可以扣除的税金有哪些
答:
费用是指
纳税
人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计
处理和税收
规定不一致的,应按照税收规定予以调整。
企业所得税
法定扣除项目除成本、费用和...
企业所得税
应纳税额准予扣除的项目
答:
费用是指
纳税
人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计
处理和税收
规定不一致的,应按照税收规定予以调整。
企业所得税
法定扣除项目除成本、费用和...
破产
企业
处置资产的
税收
问题
答:
企业破产清算中的税收问题 在《财政部 国家税务总局关于企业清算业务
企业所得税处理
若干问题的通知》中提到,企业应进行清算所得税处理主要包括以下两种情况:按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业;企业重组中需要按清算处理的企业。(一)企业破产清算中的所得税处理 根据《企业破...
税款的政府补贴返还款,该如何记账?
答:
根据返还的税款类型来具体分类记账。根据财政部印发的《关于减免和返还
流转税
的会计
处理
规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》),与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同。一、增值税 按照《规定》、《通知》的要求,
企业
收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税,借记"...
增值
税与企业所得税
的区别
答:
增值税与企业所得税的区别主要在以下三个方面:1、含义:增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种
流转税
。所得税分
企业所得税和
个人所得税,企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。2、税率:增值税:一般
纳税
人销售或进口货物税率有17%和13%,提供...
...是否要交营业税、土地增值税、
企业所得税
。税基是什么。
答:
其实母子公司之间的交易属于关联方交易行为,如果母子公司均为独立
纳税
人(法人企业),子公司将资产(含动产与不动产)销售给母公司,应依法缴纳
流转税
、土地增值税以及
企业所得税
。法律依据:1、按照第《中华人民共和国
税收
征收管理法实施细则》五十四条 纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的,...
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