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企业所得税工会经费调整
企业所得税工会经费
调增,如何账务处理
答:
综上规定可知,企业实际发生职工教育经费,不超过
企业所得税
法实施条例及相关税收法规政策的规定,可据实在税前扣除,且职工教育
经费税
前扣除比例自2018年1月1日起提高到8%.公司按2.5%计提计入费用的职工教育经费不是实际发生的职工教育经费,计提的职工教育经费超过税法规定的计提比例的部分(即未实际发生的费用...
汇算清缴
企业所得税调整
事项
答:
汇算清缴中
企业所得税
的调整事项即纳
税调整
事项,通常包括职工福利费、
工会经费
、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定,企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予...
企业所得税工会经费
调增怎么账务处理
答:
企业所得税工会经费
调增应纳税所得额,如果没有导致补交税款,不需要做分录。企业所得税工会经费调增应纳税所得额,如果有导致补交企业所得税,账务处理是,借:以前年度损益
调整
,贷:应交税费—企业所得税。同时,借:应交税费—企业所得税,贷:银行存款。
企业所得税
年度申报表
工会经费
可以调减吗
答:
可以。企业拨缴的
工会经费
,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。所以
企业所得税
年度申报表工会经费可以调减。
工会经费
实际大于限额应该调增还是调减
答:
列支的工会经费未取得《工会经费收入专用收据》等合法有效凭据的,调增应纳税所得额。 政策依据:国家税务总局《关于
工会经费企业所得税
税前扣除凭据问题的公告》2010年第24号:“自 2010年7月1日起,企业拨缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所...
业务招待费每个月都需要
调整
吗?还是按年调整?
工会经费
,教育经费...
答:
企业所得税
按季预缴时,是按会计利润计算的(税法规定的其中一种,还有按上年的应纳税所得额或其他方法预缴,并在会计利润中可以减去税法允许弥补的亏损、不征税收入和免税收入)。业务招待费、
工会经费
、教育经费在当年度按会计核算办法处理,在次年5月31日前进行年度申报(汇算清缴时)进行纳
税调整
...
所得税调整
项目有哪些
答:
调增项目为以下几条:1、职工福利费,税法规定的扣除标准为不超过工资薪金总额的14%;2、
工会经费
,税法规定的扣除限额为不超过工资薪金总额的2%;3、职工教育经费,税法规定的扣除限额为不超过工资薪金总额的8%,超过部分准予结转以后年度扣除;4、补充养老保险,税法规定不超过工资薪金总额的5%准予扣除,...
所得税
汇算中
工会经费
及职工教育经费超支的
调整
答:
1、企业自查“其他应付款-应付
工会经费
”账户的借方发生额及原始凭证,看是否有工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》,凡没有在记账凭证后附此证明的,其提取的职工工会经费不得在
企业所得税
前扣除;2、核实按税法规定(工资总额的2%)应提的工会经费数额,与“其他应付款-应付工会经费”贷方累计...
工会经费
实支数大于计提数,
所得税
如何
调整
?
答:
1、按照
企业所得税
的法律法规规定,准予税前扣除的
工会经费
是实际拨缴并且取得工会经费专用收据的部分,其他部分支出是不得税前扣除的。这个是基本规定。2、工会经费实支数大于计提数,会计上已经废止了“工会经费”的计提,计提是错误的会计处理,应当作为会计差错
调整
;3、工会经费实际支出数大于计提数,...
所得税
汇算清缴中
工会经费
\福利费\教育经费如何
调整
答:
职工福利费据实列支,但扣除只能是工资总额的14%;
工会经费
计提2%但要直接交给工会组织(专用收据);职工教育经费可以计提最高2.5%。是按按实发的工资总额。为防止企业无限制扩大福利费、工会经费、教育经费的列支数额,吞噬
企业所得税
的税基。其出发点是为了通过设定扣除限额来堵塞税收征管漏洞,保证国家...
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