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公益性捐赠支出纳税调整
公益性捐赠支出
计入哪个科目
答:
2、
公益
、救济
捐赠
。又分为两部分:一是捐赠金额在年度会计利润12%以内部分,这部分在计征企业所得税时,允许税前扣除;二是超过年度会计利润12%以上部分,在计征企业所得税时不得扣除。以上
支出
在发生时一并计入“营业外支出”科目,年末在计缴企业所得税时进行相应的
纳税调整
。3、非公益、救济捐赠,...
公益性捐赠
税前扣除标准?
答:
公益性
、救济
性捐赠
.又分为两部分:一是捐赠金额在年度会计利润12%以内部分,这部分在计征企业所得税时,允许税前扣除;二是超过年度会计利润12%以上部分,在计征企业所得税时不得扣除.以上
支出
在发生时一并计入"营业外支出"科目,年末在计缴企业所得税时进行相应的
纳税调整
.非公益性、救济性捐赠,以及非广...
公益性捐赠
是否需要
纳税调整
答:
法律分析:是。企业发生的
公益性捐赠支出
,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应
纳税
所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。法律依据:《中华人民共和国慈善法》 第八十条:规定:自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的,依法享受税收优惠。...
公益性捐赠
可以结转以后年度扣除吗?
答:
公益性捐赠支出
超额部分不得结转,以后年度不得扣除。根据相关法律规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应
纳税
所得额时扣除;超过12%的部分不得扣除,也不得结转以后年度扣除。公益性捐赠支出具体范围包括以下四类:1、救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体...
公益性捐赠
能否在
纳税调整
后应税所得里扣除?
答:
若企业核算利润为负数,但
纳税调整
后有应税所得,捐赠支出能否扣除?《企业所得税法》第九条规定,企业发生的
公益性捐赠支出
,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2008〕160号)第一条规定,企业...
企业所得税汇算清缴实务:
捐赠支出
的
纳税调整
及填报
答:
企业所得税对
捐赠支出
的税前扣除有明确的限额,年度利润总额的12%是主要扣除标准,超过部分可以结转三年。此外,捐赠需要视同销售处理,涉及税务计算
调整
。捐赠对象必须符合规定,例如政府机构或具有税前扣除资格的
公益
团体,且捐赠票据必须合法有效。举例来说,甲公司2019年的捐赠案例分析,部分捐赠虽具有公益...
案例解析:
捐赠支出
及
纳税调整
明细表填报要点!
答:
首先,我们关注表单的修订情况。原有的A105070《
捐赠支出
及
纳税调整
明细表》在本次修订中,主要调整了全额扣除和限额扣除的填写位置。针对“全额扣除的
公益性捐赠
”部分,通过填报事项代码,满足特定全额扣除政策的填报需求,如扶贫捐赠、支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠等。接着,我们将焦点投向填报...
公益性捐赠支出
怎么
纳税调整
答:
企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应
纳税
所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。如果当年的
公益性捐赠支出
超过了利润总额12%,结转...
为什么
公益性捐赠支出
的账面价值和计税基础都为0
答:
公益性捐赠支出
没有超出税法规定的准予在计算应纳税所得额时扣除时,没有产生暂时性差异,不需要做
纳税调整
,则账面价值和计税基础都为0。《企业所得税法》第九条规定:“企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。”举例:通过红十字会向地震灾区捐赠现金...
捐赠支出
及
纳税调整
明细表怎么填写
答:
账载金额,填报纳税人本年发生且已计入本年损益的可全额税前扣除的捐赠支出金额,包括该支出已通过
纳税调整
项目明细表第30行的其他进行纳税调整的金额。最后将各列合计数填入相应合计栏次。二、分析企业发生的
公益性捐赠支出
,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额...
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