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内部控制审计指引
根据《
企业内部控制审计指引
》的规定,下列说法正确的有( )。
答:
建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是企业董事会的责任,但对内部控制的有效性发表审计意见,则是注册会计师的责任。换言之,内控本身有效与否是企业的内控责任,是否遵循《
企业内部控制审计指引
》开展内控审计并发表恰"-3的审计意见是注册会计师的审计责任。注册会计师应当对财务报告内部控制...
企业内部控制审计指引
实施意见关于签订业务约定书
答:
1. 前提条件: 注册会计师需确认被审计单位采用的内部控制标准是否合适,且双方对被审计单位的责任有共识,即确保财务报表的准确性,建立健全内部控制,进行有效性评价,并提供无限制的审计信息访问权。2. 业务约定书: 当会计师事务所决定进行
内部控制审计
,应与被审计单位签订专门的业务约定书,内容包括审...
如何健全
内部控制审计指引
的指引
答:
(二)明确审计方向,确定审计目标,掌握审计重点。对于一个
企业
而言,企业实施
内部控制审计
的最终目标在于通过这样一个审计活动,完善
审计内控
制度,维护企业资金的稳定性和安全性,提高企业的运营效率和 经营管理水平。因此在审计内容上
内部审计
人员要通过查阅法、调查表格法等审计方法,了解企业管理信息和流程(...
企业内部控制审计指引
实施意见的关于实施审计工作
答:
注册会计师应当识别、了解和测试对
内部控制
有效性有重要影响的
企业
层面控制。注册会计师对企业层面控制的评价,可能增加或减少本应对其他控制进行的测试。1. 企业层面控制对其他控制及其测试的影响不同的企业层面控制在性质和精确度上存在差异,注册会计师应当从下列方面考虑这些差异对其他控制及其测试的影响:(1)某些企业层...
企业内部控制审计指引
实施意见的关于内部控制审计报告
答:
如果符合下列所有条件,注册会计师应当对内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告:(1)在基准日,被审计单位按照适用的内部控制标准的要求,在所有重大方面保持了有效的内部控制;(2)注册会计师已经按照《
企业内部控制审计指引
》的要求计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制。 如果认为内部控制存在...
企业内部控制审计指引
实施意见的关于签订业务约定书
答:
只有当
内部控制审计
的前提条件得到满足,并且会计师事务所符合独立性要求,具备专业胜任能力时,会计师事务所才能接受或保持内部控制审计业务。 在确定内部控制审计的前提条件是否得到满足时,注册会计师应当:(1)确定被审计单位采用的内部控制标准是否适当;(2)就被审计单位认可并理解其责任与治理层和管理...
我国目前
内部控制
体系包括哪些规范?
答:
我国企业内部控制规范体系的构成 2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会在北京联合发布了《企业内部控制规范配套指引》。该配套指引由21项应用指引(此次发布了18项,涉及银行、证券、保险等业务的3项指引暂未发布)、《企业内部控制评价指引》与《
企业内部控制审计指引
》(两者以下合称...
保险业行
内部审计指引
答:
如是,建议参照2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》进行审计。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《
企业内部控制审计指引
》。该指引的实施时间表:自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自...
企业内部控制审计指引
实施意见的关于连续审计时的特殊考虑
答:
在连续
审计
中,由于完全自动化的应用
控制
通常不会因人为失误而失效,因此,注册会计师可以考虑对自动化应用控制实施与基准相比较的策略。与基准相比较的策略,是指如果认为程序变更、访问权限及计算机操作方面的一般控制有效,且可持续对其进行测试,并能证实自动化应用控制自最近一次测试之后未发生变化,则可...
企业内部控制审计指引
的财政部 证监会 审计署 银监会 保监会通知_百度...
答:
根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号),财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《
企业内部控制审计指引
》(以下简称企业内部控制配套指引),现予印发,...
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