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出口企业免抵退税账务处理
出口退税账务处理
答:
借:应交税金——应交增值税(
出口抵
减内销产品应纳税额);贷:应交税金——未交增值税。当
企业
的应纳税额为正数,即在免抵后仍需缴纳增值税时,免抵税额等于
免抵退税额
,这意味着没有可退税额,因为不存在留抵税额。在这种情况下,企业需要进行相应的
账务处理
,以反映应交税金的变动。具体操作是...
出口退税免抵
税额怎么
做账
?需要交附加税吗?
答:
出口退税
免抵税额
账务处理
1、货物出口,实现销售收入时:借:应收账款贷:主营业务收入——外销2、
免抵退税
不予免征和抵扣的税额:借:主营业务成本——外销成本贷:应交税费——应交增值税——进项税额转出3、应退税额:借:其他应收款——出口退税贷:应交税费——应交增值税——出口退税4、免抵...
出口企业免抵退税额的会计
分录怎么做
答:
留
抵
税额是纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣。一般纳税人注销时存货及留抵税额的
处理
:般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以
退税
。纳税人既欠缴增值税,又...
免抵退税账务处理
答:
;
会计
分录如下:①———⑥同上例1⑦申报
出口退税
的记账凭证:借:应收补贴款20.25贷:应交税金———应交增值税(出口退税)20.25二、当期
免抵退税额
大于当期期末留抵税额例1:某具有自营出口经营权的生产
企业
当期购入原材料180万元,进项税额30.6万元,材料验收入库。当期发生内销收入95万元(不含税)...
出口退税的会计处理
怎么做?
答:
出口退税的会计处理
增值税退(免)税办法有两种:
免抵退税
和
免退税
。一、生产
企业出口退税会计处理
1.货物出口,实现销售收入借:应收账款贷:主营业务收入-外销2.免抵退税不予免征和抵扣的税额:借:主营业务成本-外销成本贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出3.应退税额:借:其他应收款-出口退税贷...
外贸
企业出口退税账务处理
如何做
答:
出口货物退税的
账务处理
:1、按
免抵退税额
与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收
出口退税
款”。按计算的免抵退税额,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交增值税(
出口抵
减内销产品应纳税额)”;2、、纳税人向税务机关申报办理出口退税而...
免抵
退会计
账务处理
答:
免抵
退会计
账务处理
1.出口货物免税,反映在账务处理上是出口销售时,无需贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)".2.出口货物抵税,是指生产
企业出口
自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额,账务处理上表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是...
出口退税
怎么做
账务处理
答:
出口退税
财务
处理
流程,具体如下:1、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额;2、出口货物;3、计算当期不得免征和抵扣税额。当期
免抵退税额
、当期应退税额、当期免抵税额;4、收到出口退税款。特定地区、特定
企业
或者有特定用途的进出口货物减征或者免征关税,以及临时减征或者免征...
免抵
退
企业
城建税和教育费附加
账务处理
答:
免抵退企业城建税和教育费附加的
账务处理
生产
企业出口
货物实行
免抵退税
政策,具体我们分以下三种情况:(一)当期期末留抵税额小于等于当期
免抵退税额
时,即当期增值税应纳税额小于零,城建税及教育费附加按当期免抵的增值税额计提缴纳。所以企业即使没有实际缴纳增值税,对增值税免征的部分也应缴纳城建税和...
收到
出口退税
款如何做
账务处理
?
答:
当
企业
收到
出口退税
款时,相关的
账务处理
怎么做?收到出口退税款的会计分录1.货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额做如下
会计处理
:借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入/其他业务收入2.月末根据《
免抵退税
汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:借:主营业务成本...
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