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增值税进项税额需要转出的有
增值税进项税额转出的
情况有哪些
答:
能够准确计算企业原抵扣进项税额的,按原抵扣进项税额结转进项税额转出
;无法准确确定进项税额的,一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额。所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用。 2、进项税额转出的计算 (1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项...
需要进项税额转出的
情况有哪些
答:
根据财会【2016】22号财政部《
增值税
会计处理规定》“进项税额转出”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定
转出的进项税额
。实操中,一般
需要进项税额转出的
包括以下方面,用于免税,简易计税,集体福利,个人消费...
下列各项中,
增值税
一般纳税人
需要转出进项税额的有
()。
答:
正确答案:CD
哪些专票
需要进项税额转出
答:
哪些专票
需要进项税额转出有
以下四种情况:1、购入的货物用于企业内部.比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时,货物没有
增值
,且用于企业内部,应按历史成本计价,也不需要考虑其价格变动,因此,当货物改变用途,其进项税额不能抵扣时,只需要作为进项税额转出处理.2、购入...
进项税额转出的
几种情况
答:
目前进项税额的转出主要有以下几种情况:(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失
;(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。这两种情况已抵扣的进项税额之所以要转出,是因为原购进货物或应税劳务不能产生增值税销项税额,已抵扣的进项税额...
进项税额转出的
情况有哪些
答:
2、根据相应的扣除率直接计算确定
进项税额转出
;3、原有抵税目及抵扣方式具体情况,通过特定方法计算确定进项税额转出。
进项税额的
计算与使用:1、进项税额的定义:指企业在购买商品或接受服务时支付的
增值税
额;2、进项税额的计算:基于企业购入商品或服务的发票上标注的税额进行计算;3、进项税额的使用:...
进项税额转出的
几种情况
答:
1、
进项税转出
包括的情况有以下:(1)非正常损失的固定资产,固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产;(2)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务;(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、...
下列各项,
增值税
一般纳税人
需要转出进项税额的有
( )。
答:
【答案】:C, D 本题考核
增值税进项税额转出的
核算。自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售,计算增值税的销项税额;而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于非应税项目进项税额不能抵扣,应将增值税进项税额转出。
下列各项,
增值税
一般纳税人
需要转出进项税额的有
( )。
答:
【答案】:C,D 本题考核进项税额转出情况。自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售,计算增值税的销项税额;而外购的生产用原材料由于管理不善造成的霉烂变质、用于在建办公楼进项税额不能抵扣,应将
增值税进项税额转出
。
什么情况下,
增值税进项税额转出
?
答:
目前
进项税额的
转出主要有以下几种情况:(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税专案、免税专案或集体福利与个人消费等。这两种情况已抵扣的进项税额之所以
要转出
,是因为原购进货物或应税劳务不能产生
增值税
销项税额,已抵扣的进项税额失去了抵扣的...
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