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存货跌价准备纳税如何调整
存货跌价准备纳税如何调整
答:
计提的存货跌价准备应调增当年度的应纳税所得额
,下一年,上年度发生的存货跌价准备又冲回的,同时应调减应纳税所得额。如果之前确认过存货跌价准备。当存货出售时,会计上之前确认的存货跌价会冲减成本,导致会计利润增加,即存货跌价转销账务处理。但是实际税务利润没这么多(税务利润=售价-存货余额,非存...
存货跌价准备纳税如何调整
答:
存货跌价准备的转销情况分为两种:一是直接影响当期损益和资产入账价值的,如销售存货等,
这时需要调减应纳税所得额并相应调整递延所得税资产
;二是仅影响资产入账价值的,不调整应纳税所得额,但需要在转回存货递延所得税资产的同时,确认新资产的递延所得税资产。总的来说,
存货跌价准备的税务调整
是确保...
计提坏账准备和
存货跌价准备
要
怎么调整
应
纳税
所得额的金额?
答:
坏账准备和存货跌价准备在企业所得税前不能扣除 当期计提的相应金额,
应该在会计利润的基础上调增应纳税所得额
,如果是当期冲减的金额,相应调减应纳税所得额
存货跌价准备
可以在所得税前扣除吗
答:
存货跌价准备不可以在所得税前扣除
。存货跌价准备是指企业因其商品或原材料的价格下跌,而在会计调整中让其账面价值低于实际成本以准备可能出现的损失,但在财务报表中,存货跌价准备不可以在税前扣除。 就拿企业A为例来说,在去年年底的时候发现存货的市场价格低于其结存成本,于是存货账面价值被调整到市场...
存货跌价准备
的所得税处理
答:
第五十六条规定:企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。企业持有各项资产期间,资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础所以对
存货跌价准备
应进行相应的
纳税调整
。
存货跌价准备纳税如何调整
?
答:
回答:
计提的存货跌价准备应调增当年度的应纳税所得额
,下一年,上年度发生的存货跌价准备又冲回的,是否也应调减应纳税所得额?否则,我认为就会造成重复纳税。
存货跌价准备
的会计与税务处理
答:
1.2007年末计提
存货跌价准备
应计提存货跌价准备=4000-3200=800(万元)。借:资产减值损失800 贷:存货跌价准备800。
纳税调整
:2007年在计算企业所得税,应调增应纳税所得额800万元。2.2007年度应交所得税和递延所得税 应交所得税=(1000+800)×33%=594(万元);递延所得税费用=(4000-3200)...
存货跌价准备怎么
计算?应该怎么计提?
答:
如果存货的可变现净值回升,则应将原计提的准备冲回,但冲回的金额应以原计提的跌价准备为限存货跌价准备纳税如何调整?
计提的存货跌价准备应调增当年度的应纳税所得额
,下一年,上年度发生的存货跌价准备又冲回的,同时应调减应纳税所得额,如果之前确认过存货跌价准备。当存货出售时,会计上之前确认的...
转回
存货跌价准备
,是否应当调减应
纳税
所得额?
答:
企业所得税中以存货取得成本确认销售成本,两者之间存在差额,即原计提的
存货跌价准备
。会计上处理为转回递延所得税资产,调减应
纳税
所得额。该项对所得税费用没有影响,但会涉及到当期应纳税所得额的
调整
。做费用冲减应纳税所得额 费用凭证,正常根据发票,填写报销单据,经相关内控环节人员批准后,...
存货跌价准备
转回为什么
纳税
调减?
答:
价值恢复、转让处置存货时要进行
纳税
调减 提取了跌价准备的存货因价值回升,需要对提取的
存货跌价准备
转回,根据会计准则,应该减少"存货跌价准备",并同时减少"资产减值损失".资产减值损失属于利润表中损失科目,"资产减值损失"损失的减少直接影响了税前利润.因为转回的存货跌价准备在提取年度已经进行了纳税调增,未...
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