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税法例题及答案
《
税法
一》知识点:组成成套销售应税消费品
答:
例题
: 某日化厂用价值6800元(不含税)的护肤护发品与价值3200元(不含税)的防皱化妆品组成精美礼品盒销售,共得价款12000元(不含税)。则:(1)该厂应缴纳的消费税()元;(2)应缴纳的增值税()元。【
答案
】(1)该厂应缴纳的消费税=12 000×30%=3 600(元);(2)应缴纳的增值...
《
税法
一》知识点:纳税义务发生时间
答:
4、进口的应
税
消费品,为报关进口的当天。
例题
:1、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为( )。A. 发出商品并办妥托收手续的当天 B.收到货款的当天 C.合同约定的时间 D.发出商品的当天
答案
:A 解析:纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费...
《
税法
一》知识点:资源税应纳税额的计算
答:
(2)该矿山当月应纳增值
税
为( )元。
答案
:(1)该矿山当月应纳资源税为8000×14×40%=44800(元)。(2)该矿山当月应纳增值税为8000×3510÷1.13×13%=3230442.48(元)。3、某油田2月份生产原油50万吨,其中销售35万吨,企业将自产原油10万吨用于提炼成品油,用于开采原油过程中加热、...
《
税法
一》知识点:营业税的减税、免税
答:
3.自2007年8月1日起,对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收 营业
税
。
例题
:1、某人提供咨询服务按次缴纳营业税,假设本次取得收入150元,则应纳营业税( )元。【
答案
】150×5%=7.5(元)2、按照现行营业税制度规定,纳税人取得下列收入,可以免征营业税的有( )。A.科研单...
《
税法
一》知识点:当期进项税额的确定
答:
例题
:1、自2009年1月1日起,增值
税
一般纳税人的下列凭据中,( )可据以计算进项税额,从销项税额中准予抵扣。A.购进免税农产品取得的普通发票 B.购进固定资产支付运费取得的普通发票 C.进口生产设备取得的关税完税凭证 D.购进原材料取得的增值税专用发票,用于生产免税药品
答案
:ABC 2、下列税额,...
税务师《
税法
一》考点:应纳税额的一般计算
答:
『
答案
解析』啤酒、黄酒以外的酒类包装物押金应于收取时并入销售额征税,销售货物同时负责运输收取的运费应作为价外费用并入销售额征税。 酒厂应纳消费税=[400000+(23400+47970)÷ (1+17%)]×20%+4×2000×0.5=96200(元) 税务师《
税法
一》考点:应纳税额的一般计算 篇2 【
例题
·计算问答题】某企业(非先进制造...
《
税法
一》知识点:课税对象
答:
例题
:1. 下列关于“课税对象和计税依据”关系的叙述,正确的有( )。A. 企业所得
税
的课税对象和计税依据是一致的 B. 计税依据是课税对象量的表现 C. 计税依据是从质的方面对征税所作的规定;课税对象是从量的方面对征税所作的规定 D. 我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的
答案
:ABD 2....
注册会计师《
税法
》知识点:卷烟厂应缴纳的增值税、消费税额
答:
(一)卷烟、烟丝、进口烟丝除了最基本的税之外,进口烟丝会涉及关税、进口增值税、进口消费税,有关烟方面的
税法
知识点,接下里以一道
例题
说明。(二)案例分析A卷烟厂为一般纳税人,以分析付款方式销售甲牌卷烟200箱,销售额700万元,实际收到30%,采用直接销售法销售乙牌卷烟100箱,取得销售额400万元...
注税考试《
税法
一》知识点:税法原则(重点)
答:
例题
:1、纳税人必须在缴纳有争议的税款后,税务行政机关才能受理纳税人的复议申请,这体现了
税法
适用原则中的( )。A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原则 C.实体从旧、程序从新原则D.程序优于实体原则
答案
:D 2、某乡镇税务所自行决定,凡购买该所商店的商品可以根据其购买数量的多少减免...
企业所得税的计算公式是什么
答:
所得
税
=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
例题
某企业为居民纳税人,所得税税率为25%,2014年度该企业有关经营情况如下:(1)全年实现产品销售收入6800万元,取得国债利息收入120万元 (2)全年产品销售成本3680万元 (3)...
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