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两种暂时性差异形成的原因
cpa所得税
暂时性差异
答:
纳税影响会计法又可以具体分为“递延法”和“债务法”
两种
。递延法 递延法是把本期由于时间
性差异
而
产生的
影响纳税的金额,保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。当税率变更或开征新税,不需要调整由于税率的变更或新税的征收对“递延税款”余额的影响。发生在本期的时间性差异影响纳税的金额,...
暂时性差异一般
暂时性差异的
所得税会计处理
答:
在所得税会计处理中,遇到应纳税
暂时性差异
或可抵扣暂时性差异时,企业需要遵循相关准则进行相应的会计处理。以甲企业购置设备为例:2010年,甲企业购买一台设备,初始成本80000元。会计上采用直线法计提折旧,年度折旧额为20000元,而税法规定采用年数总和法,当年折旧为32000元,
形成
12000元的应纳税暂时性...
为什么资产的账面价值大于计税基础时会
产生
应纳税
暂时性差异
?
答:
资产的账面价值大于计税基础时会产生应纳税
暂时性差异的原因
是:1、一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额,而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础,该项资产未来期间
产生的
经济利益不能全部税前抵扣,两者之间...
必考知识点,CFA一级财报分析-企业所得税
答:
税报和财报
产生暂时性差异的原因
可能是收入和费用的确认时间不同 ,尽管确认时间不同,但最终都会确认,因此差异只是暂时的。最常见的就是资产的折旧费用,税报和财报一般采用不同的方法计提折旧。暂时性差异DTA/DTL的计算有
两种
方式-利润表观和资产负债表观 。利润表观:我们以财报和税报中折旧方式不同...
请问哪些个别时间性差异不存在与其对应的
暂时性差异
?
答:
两种
方法比较如下:利润表债务法(时间性差异):2002年会计计提折旧1万元,2002年计税折旧1.5万元,2002年
产生
0.5万元应纳税时间性差异,则当期产生递延所得税负债0.15万元。资产负债表债务法(
暂时性差异
):2002年末,该机器设备账面价值为9万元,计税基础为8.5万元,2002年产生0.5万元应税暂时性...
...账面价值小于计税基础时对资产是应纳税
暂时性差异
对负债是可抵扣暂时...
答:
对于资产,比较好理解:账面小,计税大,以后能扣除的多,可以少交企业所得税,能抵扣企业所得税,
形成
可抵扣
暂时性差异
;对于负债,要看公式,负债的计税基础的定义就资产的定义在形式上就不同(是一个差额:负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额),暂时性差异实际就是公式...
可抵扣
暂时性差异
计算方式
答:
2009年设备减值后,账面价值为10万元,税基为22万元,
形成
12万元的
暂时性差异
。在2007年至2008年间,甲公司每年计提10万元折旧,折旧额不影响税基。2009年12月31日,账面净值为22万元,减值准备12万元,税法认可的可收回金额为10万元。此时,账面价值低于税基,
产生
12万元的可抵扣暂时性差异,需要确认递延所...
暂时性差异
财税的分析(2)
答:
同时,由于企业间直接投资的投资收益免税,在未来期问自被投资单位分得有关现金股利或利润时,该部分现金股利或利润免税,在持续持有的情况下,会计账面价值与计税基础的差异并不会对未来期间的所得税产生影响,所以也不应确认该
暂时性差异产生的
递延所得税资产或递延所得税负债。六、收入确认时点与税法不...
递延所得税涉及的问题:投资性房地产
答:
说明:投资性房地产公允价值计量方法下,不再计提折旧和摊销,但是税法上仍然是按照一贯的方法计算摊销的,这部分差异构成了持有期间很典型的一个暂时性差异,很多学员容易忽略这部分暂时性差异。另外如果是成本模式计量的投资性房地产,计提减值又是
暂时性差异形成的
一部分
原因
,不过这部分已经不再是难点了。 3、资产转换:...
可抵扣
暂时性差异
词语解释
答:
负债的情况相反,支出明细的计税基础是账面价值减去未来可能税前列支的金额。如罚款10万元,账面价值为10万元,因不能税前扣除,计税基础等于账面价值。在这种情况下,没有可抵扣
暂时性差异
。对于某些未在资产负债表中体现的项目,如未作为资产的筹建费,其税法计税基础可能会大于账面价值,
形成
可抵扣暂时性...
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