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内部控制评价标准有哪些
企业实施
内部控制评价
应遵循什么原则
答:
内部控制评价
,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则: (一)全面性原则。评价工作应当
包括
内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 (二)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务...
内部控制评价
的内容
有哪些
答:
内部
组成 1.
控制
环境(Control environment) 它
包括
组织人员的诚实、伦理价值和能力;管理层哲学和经营模式;管理层分配权限和责任、组织、发展员工的方式;董事会提供的关注和方向。控制环境影响员工的管理意识,是其他部分的基础。 2.风险
评估
(risk assessment) 是确认和分析实现目标过程中的相关风险,是...
内部控制评价
体系
包括哪些
内容
答:
企业
内部控制评价标准
体系是一种管理机制,规范着企业的经营管理活动,能提高企业的经营效率和抗风险能力,它不仅反映了企业法人治理结构和管理体制的需要,而且将企业发展的战略目标以及业绩的评价和激励都纳入其中。建立科学严格的内部控制评价体系,不仅是内部控制制度本身实施的要求,也是保证企业经营战略有效...
内部控制评价
方法
有哪些
?
答:
从
内部控制评价
本身以及目前的发展情况来看,主要存在详细评价法和风险基础评价法两种方法。详细评价法在《企业内部控制——整合框架》中,COSO指出,确定某一内部控制系统是否有效是一种在评估五个要素是否存在以及是否有效发挥作用基础上的主观判断,这些要素也是有效内部控制的
标准
。COSO还指出,认定一个主体...
内部控制评价
应遵循
哪些
原则
答:
风险管理、职业舞弊及内部审计等理论掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法,
评价内部控制
的效果并进行改进提升管理层对内部控制自我
评估
的能力,建立有效的内部控制环境明确如何结合企业自身特点、建立适合企业自身情况的内部控制系统通过企业运作中的典型实例帮助学员明确主要业务活动中的控制要点、
控制标准
和控制方法...
内部控制评价
方法
有哪些
答:
测试人员首先应对样本库的完整性进行确认。(七)比较分析法 比较分析法是指通过分析、比较数据间的关系、趋势或比率等来取得
评价
证据的方法。企业可以将评价过程中取得的数据与历史数据、行业
标准
数据或最优数据等进行比较,找出其中异常波动的情形,并重点对异常区间的
内部控制
有效性进行检查评价。
内部控制评价
报告需要披露的8项内容是什么
答:
(4)
内部控制评价
的
标准
和依据;(5)内部控制评价的程序和方法;(6)内部控制重大缺陷及其认定情况;(7)内部控制重大缺陷的整改措施及责任追究情况;(8)内部控制有效性的结论;存在一个或多个内部控制重大缺陷的,应当作出内部控制无效的结论。《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》自我评价报告至少...
内部控制评价
报告的内容
有哪些
答:
内部控制
缺陷及其认定情况是
评价
报告的重点之一。在这一部分,评价人员会对发现的内部控制缺陷进行详细描述,
包括
缺陷的性质、影响范围和可能导致的后果等。同时,还会根据一定的
标准
对缺陷进行认定,如缺陷的严重程度、发生频率等。对内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施是评价报告的另一个关键...
内部控制评价
方法
有哪些
答:
判断控制水平,进而
评价
整个业务流程的
内部控制
有效性。抽样法分为随机抽样和其他抽样。7. 比较分析法:通过分析比较数据间的关系、趋势或比率来获取评价证据。企业可以将评价过程中的数据与历史数据、行业
标准
数据或最优数据等进行比较,找出异常波动,并重点检查异常区间的内部控制有效性。
风险管理
内部控制
机制的
评价
方法
有哪些
答:
这种事后的评价是一种“亡羊补牢”式的滞后的方法,而不是“未雨绸缪”预防式的方法,这些方法无法根据企业目标考察风险,也未能根据风险安排相应的措施以控制风险,因此,已越来越不能适应现代管理的需要。(二)基于风险管理的现代
内部控制评价
方法 现代内部控制的测试与评价遵循的逻辑顺序是“目标→风险...
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