第1个回答 2022-10-17
一、现金。1、现金盘盈时,批准前,借:库存现金,贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢;批准后,借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢,贷:营业外收入(无主的),其他应付款(有主的)。
2、现金盘亏时,批准前,借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢,贷:库存现金;批准后,借:管理费用(未查明原因的),其他应收款(责任人赔款),贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。
二、存货。1、存货盘盈时,批准前,借:原材料等科目,贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢;批准后,借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢,贷:管理费用。
2、存货盘亏时,批准前,借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:原材料等科目;批准后,借:管理费用(收发计量、管理不善),营业外支出(非常原因),其他应收款(应收责任人、保险公司赔款),贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。
三、固定资产。固定资产盘盈时,报批前,借:固定资产(重置成本),贷:以前年度损益调整;报批后,借:以前年度损益调整,贷:应交税费-应交所得税,借:以前年度损益调整,贷:利润分配-未分配利润、盈余公积。
四、工程物资。盘盈时:
借:工程物资。贷:在建工程。非建设期间(已完工)分两种:发生于筹建期内:借:待处理财产损益。贷:管理费用。发生于经营期内,借:待处理财产损益。贷:营业外收入。
盘亏时:
借:在建工程。贷:工程物资。非建设期间(已完工)分两种,批准前,借:待处理财产损溢。贷:工程物资等科目。批准后,发生于筹建期内,借:管理费用。营业外支出(非正常原因)其他应收款。贷:待处理财产损溢。发生于经营期内,借:营业外支出其他应收款。贷:待处理财产损溢。