第1个回答 2022-10-17
一、现金。1、现金盘盈时，批准前，借：库存现金，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢；批准后，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，贷：营业外收入（无主的），其他应付款（有主的）。
2、现金盘亏时，批准前，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，贷：库存现金；批准后，借：管理费用（未查明原因的），其他应收款（责任人赔款），贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。
二、存货。1、存货盘盈时，批准前，借：原材料等科目，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢；批准后，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，贷：管理费用。
2、存货盘亏时，批准前，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：原材料等科目；批准后，借：管理费用（收发计量、管理不善），营业外支出（非常原因），其他应收款（应收责任人、保险公司赔款），贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。
三、固定资产。固定资产盘盈时，报批前，借：固定资产（重置成本），贷：以前年度损益调整；报批后，借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润、盈余公积。
四、工程物资。盘盈时：
借：工程物资。贷：在建工程。非建设期间（已完工）分两种：发生于筹建期内：借：待处理财产损益。贷：管理费用。发生于经营期内，借：待处理财产损益。贷：营业外收入。
盘亏时：
借：在建工程。贷：工程物资。非建设期间（已完工）分两种，批准前，借：待处理财产损溢。贷：工程物资等科目。批准后，发生于筹建期内，借：管理费用。营业外支出（非正常原因）其他应收款。贷：待处理财产损溢。发生于经营期内，借：营业外支出其他应收款。贷：待处理财产损溢。