粮油批发企业采购了一批空调搭赠，开具了增值税专用发票，我要怎么入帐呢？求教账务处理

Question

如题所述

Answer 1

一、企业采购了空调，可以抵扣进项税额。至于是否用于本企业，根据后续实际情况处理。
借：库存商品
借：

应交税费—应交增值税—进项税额）

贷：银行存款/库存现金
二、为了促销将空调作为赠送，属于宣传费用，计入“销售费用——业务宣传费”科目。
要注意：一是赠送礼品要代扣代缴个人所得税；二是将购进货物作为礼品赠送，不得抵扣进项税额，要做进项税额转出。
1、赠送礼品时
借：销售费用—业务宣传费
贷：库存商品
贷：应交税费—应交增值税—进项税转出
2、代缴个人所得税（一般由企业垫付）
借：销售费用—业务宣传费
贷：银行存款
要注意：为了促销将空调作为礼品赠送，属于业务宣传费，不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。