原会计科目错误：借：应收账款-A,贷：主营业务收入。调整时借：应收账款-A(红字）借：应收账款-B。

Question

有这样的调整方法吗，我怎么从来没有碰到这种方法。谁能告诉我一下，这种方法对不对，如果不对，错误的原因在哪里，最好是说明不符合什么原则。我认为如果是红字冲销，应该是按原科目全部冲销才对啊，在用兰字做正确科目。要么用借：应收账款-A(兰字）贷：应收账款-B(兰字）也可以，这个只会影响到发生额，又不会影响到余额，实际中是否有这种做法。

Answer 1

实务中存在如题的方法。原题中主营业务收入没入错科目，所以不需要再调整此科目了，只是应收帐款的明细弄错了，所以做了如题分录，即：借：应收账款-A(红字）借：应收账款-B。把原挂在A单位的应收账款转到B单位。你做的帐应该是弄错借贷方向了，而且最好不要兰字做，因为用红字做更能体现是对原来那笔账的调整，这样清楚一些。
虽然借：应收账款-A(红字）借：应收账款-B这一分录如你所说，不会影响到任何会计报表，只是会影响发生额，但是它会影响到应收帐款的明细发生额和余额。也就是具体你们公司欠了哪个公司的钱发生了变化。特别对往来帐的时候是有影响的。这也会影响会计信息的真实性，所以必须要调整。追问

那如果直接用借：应收账款-A(红字）借：应收账款-B这个方法，岂不违法借贷原则

追答

没有违反记帐规则，因为借：应收账款-A(红字）的实际就是贷：应收账款-A。所以借：应收账款-A(红字）借：应收账款-B等同于借：应收账款-B 贷：应收账款-A。（红字表示冲帐，也就是相反的方向）

Answer 2

是应收帐款的辅助科目错了吧？应该是B单位的做成了A单位的？楼主说“如果是红字冲销，应该是按原科目全部冲销，再用兰字做正确科目”是两个会计分录，是对的。而“调整时借：应收账款-A(红字）借：应收账款-B”，这种调整方法也是对的，这是将楼主的两个会计分录合并为一个会计分录做了。追问

我知道下面这种做法最后是对的，但是在实际中有这种处理方式吗？只有借方，没有贷方。不是有借必有贷吗

追答

你是理解死板了。是有借必有贷，但是这里的贷方实际上就是“借：应收账款-A(兰字）”，实务中是有的，贷方在借方显示罢了。

Answer 3

严格来说这种会计处理当然是错误的。一方面是不符合会计准则规定会计更正方法，对已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现记帐凭证错误填写错误时，只能适用“红字冲销法”来更正。同时做法又违反借贷账法“ 有借必有贷，借贷必相等”的规则。追问

我也是这样理解的，但是老会计说，他们的10多年前学到处理方法就是那样。所以我很无语。我还想问下，在实际中用第二种方法怎么样，我以前的公司就是那么弄的，因为他不会影响到任何会计报表啊，只是会影响发生额而已。

追答

实际中用第二种方法是一种把二笔会计业务合并成一步完成，不会影响会计报表数字是对的。但如果从会计检查角度方面讲，是不符合国家会计制度规定的。

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Answer 4

方法是对的 你觉得哪里有问题？
原来应收账款入错客户 冲销A计入B追问

我的意思是，全部是借方，有这种处理方法吗

追答

有的 比如 财务费用利息收入 借财务费用 （负数） 借银行存款（正数）
如果你应收账款记在贷方 会被默认为是收款 如果用公式法做现金流量表就会有差错了

追问

那为什么不用正规的红字冲销，全冲了后，再立正确科目呢

追答

可以这么做啊 但你不能说别人的就不对啊