第1个回答 2022-09-24
相信长期以来，一些公司老板为了避税、少缴税款，用自己个人银行账户收支公司的资金往来。但随着国家税务稽查力度加大，公司老板个人银行账户也纳入稽查范围!曼德企服领你去看看吧!
案例介绍
2017年，北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司出具《税务行政处罚决定书》(通国税稽罚[2017]47号)，主要内容如下：
通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李元兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查，发现，以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。
在2013-2015年期间，收取金额共计4,197,447.08元(不含税金额为3,587,561.61元)，其中：1,368,229.53元已经在2013-2014年期间确认了收入纳税申报，剩余2,219,332.08元应在2013年度应申报而未申报，应追缴增值税税款共计377,286.46元。公司2013年度应申报而未申报收入2,219,332.08元，确认成本1,813,269.08元，应调增当年应纳税所得额406,063元，应追缴2013年度企业所得税101,515.75元。
处罚决定：对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计239,401.11元。
以上案例告诉我们一个道理：
企业老板们，不要再认为个人账户最安全，可以隐藏公司收入，以逃避公司应缴纳的税款。税务稽查，不仅要查公司的账户，还要查公司法定代表人或实际控制人或主要负责人的个人账户!
大数据比对分析
金三上线，税务局想检查企业的经营情况是否存在异常，发票数据，纳税申报数据是否真实，都是通过大数据比对分析，一旦发现异常，金三系统就会自动预警，不用等着别人举报，税务局自然就会知道某某企业存在偷漏税现象，到时，还想往哪里逃?!
中国将清查全部银行账户
CRS的推行，共同申报准则即将落地，中国将在2018年9月进行第一次涉税信息交换。
简单的说，就是如果你仍旧是中国护照持有者，或是长期居住在中国的外国人，你在海外的金融资产对于中国国税局就是透明的了!中国国税局将通过与其他CRS成员国间的信息交换，掌握本国国民的海外资产收益情况。再想通过海外资金转移的方式避税，以为中国税务无法知悉，那你可就大错特错了，再不缴税，可就摊上大事儿了。
“五证合一”实现信息共享
税务、工商、社保随时合并接口，个税申报的工资薪金所得与社保、年金缴费基数不匹配的单位，属于地税重点开展的纳税疑点检查的对象之一，再虚做几个人工资没余地了，个人所得税和社保还能逃多少!
特别提醒
告诫所有企业老总们：不要再用个人银行账户隐藏公司收入少缴税款啦!
否则一旦被查，补缴税款是小事，还要缴大量的滞纳金和税务行政罚款，如果构成犯罪的，那可是要承担刑事责任的，且行且珍重吧!
这6大稽查手段必须要掌握
1、投入和产出指标异常
尤其是对于很多制造业企业而言，能耗比和投入产出比税务借助金税三期大数据是有一个大体行业范围的。
如果你们企业远低于同行业水平，比如会遭到税务预警检查。
2、税负异常
这对于商贸行业和制造业都适用。尤其是商贸商业，这个行业大体的利润点和毛利水平基本是不会大幅变动的，如果你们的大幅变动，或者明显低于同行，你觉得你能解释的通吗?
制造业的生产成本畸高，并且成本指标波动剧烈，税负偏低，隐匿销售收入等嫌疑较大，税务一定会进行调查摸排的!
3、经营台账和财务数据有异常
税务发现企业很可能隐匿收入的话，突击检查的可能性非常大。此时税务很可能要进入生产车间调查生产数据，仓库调取收发存数据，等等，这些都进行检查的话，你觉得还能藏得住吗?
4、调取个人账户检查
隐藏账户无非就是通过老板或者财务等的私人账户进行收款，调取个人银行流水进行检查那是必须手段。
在这里尤其提示的是，尤其是私人账户和客户、供应商之间往来的大额流水项目。以“货款”名义流出个人账户，并且这些资金的收取方均是个人账户。这些情况，都将是税务排查重点。
5、约谈不同人员
财务和老板其实真不是税务想约谈的对象，因为这2类人太狡猾，要调查一个企业偷税，去访谈一下收费员、库管、销售、采购，这些人的口供比这些都重要。
6、其他应收款、其他应付款、预付账款异常
平时公司给税务提供的财务报表数据派上用场了，如果其他应收款、其他应付款、预付账款异常，税务就会推断可能存在将收入挂在往来账上的问题，此时公司的这些往来款项都将纳入调查范围，收入不纳税，不就在这几个科目呢?
还往哪里放啊，所以说只要税务想查了，没跑!
税务严打在路上，长期隐匿收入不可取。纸包不住火，要查怎么都挡不住!
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