如果是企业中为生产产品服务的人员：
借：生产成本
贷：应付职工薪酬---职工福利
如果是企业行政管理人员：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬---职工福利
《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南规定：“没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬;当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。”
扩展资料：
计提职工福利：
借：生产成本（生产工人）
制造费用（车间管理人员）
销售费用（销售人员）
管理费用（厂部管理人员）
贷：应付职工薪酬——职工福利
分配职工工资：
借：生产成本（生产工人）
制造费用（车间管理人员）
销售费用（销售人员）
管理费用（厂部管理人员）
参考资料来源：