【李宇涵】5月报税即将登场，投资族辛苦一年得来的股利也需要课税，无论你是小资族还是高股利所得者，是否开始苦恼要如何节税呢？先别紧张，先搞懂股利报税的计算方式，就可以避免被多课税哦！ 目前股利报税有两种方式，第一种是合并所得税申报，第二种为分开计税。选择其中一个对你较有利的方式就可节税，如果没有事先计算好，存股族的税额可能会让你多缴数万元，快来看看该怎么替自己省荷包吧！ （编辑推荐：纾困补助条件一次看！疫情纾困个人方案：综所税缴税可延一年、分期零利息，房贷、车贷双降息，牌照税、营业税也有优惠！）
股利所得税计算方式有两种给你选
所得税2018年修法，赋予纳税义务人选择「薪资所得」与「股利所得」合并计算或者分开计算的权利，此目的在于改善小资族与大户族的资产差距而导致的不公平结果。两种计算差异如下：
合并计税： 「薪资所得」与「股利所得」合并计算，其中，股利所得的8.5%可以免计税，免税金额以8万元为上限。 分开计税： 「薪资所得」与「股利所得」分开计算，其中，股利所得以28%税率计算，并且与其他类别的所得税项加总。
要选哪种？股利所得94万是判断标准
从上述算法可得知，选择合并计算的人可享有8.5%的免税额，最多可省8万元。对此，财政部在新制出炉时估算过，全年股利所得约94万元以下者可抵税或退税，因为94万x8.5％趋近于8万元，刚好在上限边缘。因此，股利所得94万元以下的纳税义务人，选择合并计税的方式较为有利。 除了以股利所得为判断标准之外，综合多名会计师建议，适用税率为5%至30%的纳税人，选择「合并计税」较有利；适用税率40%以上的大户，通常选择「分开计税」会较有利，不过，薪资所得不高的话，可能会受到「累进税率」与「扣免额减除」的影响，也会出现「合并计税」较有利的情况。 （编辑推荐：2020报税懒人包：这样节税省很大，5大变革不可不知！） 【李宇涵】5月报税即将登场，投资族辛苦一年得来的股利也需要课税，无论你是小资族还是高股利所得者，是否开始苦恼要如何节税呢？先别紧张，先搞懂股利报税的计算方式，就可以避免被多课税哦！ 目前股利报税有两种方式，第一种是合并所得税申报，第二种为分开计税。选择其中一个对你较有利的方式就可节税，如果没有事先计算好，存股族的税额可能会让你多缴数万元，快来看看该怎么替自己省荷包吧！ （编辑推荐：纾困补助条件一次看！疫情纾困个人方案：综所税缴税可延一年、分期零利息，房贷、车贷双降息，牌照税、营业税也有优惠！）
股利所得税计算方式有两种给你选
所得税2018年修法，赋予纳税义务人选择「薪资所得」与「股利所得」合并计算或者分开计算的权利，此目的在于改善小资族与大户族的资产差距而导致的不公平结果。两种计算差异如下：
合并计税： 「薪资所得」与「股利所得」合并计算，其中，股利所得的8.5%可以免计税，免税金额以8万元为上限。 分开计税： 「薪资所得」与「股利所得」分开计算，其中，股利所得以28%税率计算，并且与其他类别的所得税项加总。
要选哪种？股利所得94万是判断标准
从上述算法可得知，选择合并计算的人可享有8.5%的免税额，最多可省8万元。对此，财政部在新制出炉时估算过，全年股利所得约94万元以下者可抵税或退税，因为94万x8.5％趋近于8万元，刚好在上限边缘。因此，股利所得94万元以下的纳税义务人，选择合并计税的方式较为有利。 除了以股利所得为判断标准之外，综合多名会计师建议，适用税率为5%至30%的纳税人，选择「合并计税」较有利；适用税率40%以上的大户，通常选择「分开计税」会较有利，不过，薪资所得不高的话，可能会受到「累进税率」与「扣免额减除」的影响，也会出现「合并计税」较有利的情况。 （编辑推荐：2020报税懒人包：这样节税省很大，5大变革不可不知！）
算过才知道！大户族、小资族节税方式大不同
小资族看这里：
合并计税：小明去年薪资所得50万元，股利所得10万元，总收入共60万元。扣除「免税额8.8万元」、「标准扣除额12万元」、「薪资特别扣除额20万元」，所得净额为19.2万元，其适用税率为5%，因此所得净值税额为9600元。股利所得10万元乘以8.5%得出8500元的股利税额，所以最后应缴税额等于「所得税9600元」扣掉「股利可扣抵税额8500元」，小明需缴1100元所得税。 分开计税：薪资所得50万扣除「免税额8.8万元」、「标准扣除额12万元」、「薪资特别扣除额20万元」，所得净额为9.2万元，其适用税率为5%。股利所得10万元单独计算，并且以28%税率计，10万乘以28%得出28000元。所以最后应缴税额等于「薪资所得税」加上「股利所得税」，小明需缴7400元所得税。
小资族报税试算 合并计税 分开计税 薪资所得净额 60万-8.8万-12万-20万=19.2万
50万-8.8万-12万-20万=9.2万
适用税率5% 19.2万x5%=9600 9.2万x5%=4600 股利所得应缴税 0 10万x28%＝28000 股利可扣抵额 10万x8.5=8500 0 最后应缴 9600-8500=1100 4600+28000=32600 大户族看这里：
合并计税：假设小华是企业主管，去年薪资所得500万元，股利所得100万元，总收入共600万元。扣除「免税额8.8万元」、「标准扣除额12万元」、「薪资特别扣除额20万元」，所得净额为559.2万元，其适用税率为40%，所得净值税额为140.72万。股利所得100万元乘以8.5%得出85000元的股利税额，所以最后应缴税额等于「所得净额应缴税额140.72万元」扣掉「股利可扣抵税额8万元」，小明需缴132.72万元所得税。 分开计税：薪资所得500万扣除「免税额8.8万元」、「标准扣除额12万元」、「薪资特别扣除额20万元」，所得净额为100.72万元，其适用税率为40%。股利所得100万元单独计算，并且以28%税率计，100万乘以28%得出28000元。所以最后应缴税额等于「薪资所得净额应缴税额」加上「股利所得税」，小明需缴128.72万元所得税。
大户族报税试算 合并计税 分开计税 薪资所得净额 600万-8.8万-12万-20万=559.2万 500万-8.8-万12万-20万=459.2万 适用税率40% 559.2万x40%=223.68万 459.2万x40%=183.68万 累进差额 82.96万 82.96万 所得净额应缴税 223.68万-82.96万=140.72万 183.68万-82.96万=100.72万 股利所得应缴税 0 100万x28%＝28万 股利可扣抵额 8万 0 最后应缴 140.72-8万=132.72万 100.72万+28万=128.72万
凡事必有例外！通盘检视才不吃亏
虽然上述算法显示，小资族选择合并计算，大户族选择分开计算可以节省不少税额，但是不少大户族会透过慈善捐款来节税，可在「列举扣除项」中列出捐赠款项，不过不可超过综所税的20%，如果选择分开计税，能够列举的扣除金额可能就会跟着萎缩，这是什么意思呢？ 举例来说，小美薪资所得为200万元，股利所得500万元，他对某慈善团体捐赠100万元，报税时以列举扣除方式申报，其综合所得额以200万元计，那么其捐赠的扣除额不能超过200万x20%＝40万，那么她只能抵税40万，其余60万就不能扣抵，此时捐赠能抵税的额度缩减许多。 如果以合并方式报税，其综合所得税以700万计，同样以列举扣除方式申报，那么其捐赠的扣除额上限为700万x20%＝140万元，超过捐赠额100万，等于捐赠额可全部扣除。很明显可看出，两种节税就相差了60万，所以，无论是小资族还是大户族，还是要通盘检视所有的节税方式，千万不能因为大部分的人怎么报就盲从哦！