第1个回答 2011-09-18
3.S公司坏账核算采用备抵法，并按年末应收账款余额的5%计提坏账准备。2008年12月31日，应收账款余额20000元，2009年12月31日，应收账款余额为1500000元。
要求：做出以下会计处理：
(1)计算2008年12月31日应计提坏账准备并做出会计分录。
应计提的坏账准备：2000*5%=1000
借：资产减值损失/坏账准备 1000
贷：坏账准备 1000
(2)做出2009年5月发生坏账的会计分录。
借：资产减值损失/坏账准备 19000
坏账准备 1000
贷：应收账款 20000
(3)做出2009年8月收回已注销的坏账的会计分录。
借：应收账款 20000
贷：坏账准备 1000
资产减值损失/坏账准备 19000
借：银行存款 20000
贷：应收账款 20000
(4)计算2009年12月31日应计提的坏账准备并作出会计分录。
年初坏账准备为1000元，期末应计提的坏账准备为：1500000*5%=75000元
年末应补提坏账准备：75000-1000=74000元
2009年12月31日应计提的坏账准备分录如下：
借：资产减值损失/坏账准备 74000
贷：坏账准备 74000
4.某企业出售房屋一幢，该房屋原价600000元，已计提折旧100000元，已计提固定资产减值准备50000元，出售时获得出售收入500000元存入银行，同时，按出售的5%计算应交营业税，以银行存款支付清理费用5000元，出售完毕，结转固定资产清理净损益。
要求：
(1)计算该房屋出售的清理净损益。
固定资产出售净收益：(500000+100000+50000-5000-250)-600000=44750元。
(2)编制全部清理时的会计分录。
将固定资产转入固定资产清理：
借：固定资产清理 450000
累计折旧/房屋 100000
固定资产减值准备 50000
贷：固定资产/房屋 600000
发生清理费用时：
借：固定资产清理 5000
贷：银行存款 5000
计算交纳营业税时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳营业税。
应交营业税计税额=500000-5000-400000=5000
应交营业税额：5000*5%=250元
借：固定资产清理 250
贷：应交税费/营业税 250
出售固定资产收入：
借：银行存款 500000
贷：固定资产清理 455250
营业外收入/固定资产处置收入 44750
5.12月1日，销售给A公司A产品一批，售价200000元，增值税34000元，收到A公司开出的面额为234000元，期限为4个月的商业承兑汇票一张，票据的票面利率为6%。
要求：
(1)编制12月1日销售时收到票据的会计分录；
销售产品时：
借：应收账款/A公司 23400
贷：主营业务收入 200000
应交税费/增值税/销项税 34000
收到票据时的分录：
借：应收票据 23400
贷：应收账款/A公司 234000
(2)计算并编制12月31日计提票据利息时的会计分录；
12月31日应计利息额为：234000*4/12*6%*1/4=1170
借：应收票据/A公司 1170
贷：财务费用/利息 1170
(3)计算并编制3月31日票据到期时的会计分录；
12月31日应计利息额为：234000*4/12*6%=4680
借：银行存款 238680
贷：应收票据/A公司 238680