去年管理费用多做了，今年怎么调整

Question

14年同一笔业务，被我做了2遍，现金是没多出来，管理费用多了，
1.借管理费用110贷现金110 2.借管理费用104.72 进项税6.28 贷应付账款110，就这样做了2遍。然后应付账款就多了110元，直到现在才发现，请问我该怎么调整，求详细分录

Answer 1

一、去年管理费用多计提等情况的，本年度冲回多计提的部分，会计分录是：
借：以前年度损益调整 （红字）
贷：应付账款或银行存款（红字）
二、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

Answer 2

你整个分录都做错了，而不是做了两次。 正确的应该是 借：应付账款 贷：现金110
借：管理费用104.72 进项税6.28 贷：应付账款：110
现在修改： 借：应付账款 110 贷：以前年度损益调整 110
借：以前年度损益调整 贷：未分配利润

Answer 3

管理费用、应付账款只要用红字冲回来，进项税额用进项税额转出就可以了：
借：管理费用-XXX-104.72
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）6.28
贷：应付账款-XXXX-110

Answer 4

这种情况总共有两种调整方式，分别如下：
方法一:
直接做相反分录冲减当期费用和应付账款，冲减金额均为110万元。
方法一适用情形：企业规模大，这110万元对财务报表而言不重大，属于明显微小错报，不会对财务报表产生重大影响（个人觉得这种情况少，除非是中石油中石化那种巨无霸型企业）。
方法二：
调整期初未分配利润
适用情形：所有企业均适用，该种做法是企业会计准则规定的做法。具体分录为：借：应付账款 贷：以前年度损益调整 ，金额都是110万元。
以上两种方法结合企业自身情况选择。

Answer 5

这种情况是典型的账务处理错误。一般的处理方式是，如果金额比较大，需要进行追溯调整，通过“以前年度损益调整”科目处理，如果如题所说金额很小的情况，直接调整在当年就可以了，不必进行追溯调整。