税制要素主要包括：征税主体、税目、税率、纳税环节、纳税期限以及违章处理等。
一、征税主体。这是指税收的使用者或税款归属的政府机构，通常包括国家或地方政府，以及承担政府职能的特殊经济实体。不同税种对征税主体的定义也有所不同。以流转税为例，纳税人是生产或销售商品的企业和个人；所得税则针对个人或企业的收入进行征税。
二、税目。税目是税法规定的征税范围或对象，这是税收分类的重要依据。具体哪些项目需要征税、税率多少等都通过税目的设定来实现。比如增值税的税目主要包括销售货物、提供应税劳务等，不同的税目决定了不同的税率和税收方式。
三、税率。税率是计算税额的比率或标准，反映了征税的深度和广度。税率的高低直接影响纳税人的税负水平，也是调节社会经济活动的重要工具。常见的税率形式包括比例税率、累进税率和定额税率等。根据纳税人的具体情况和应税项目的性质，税率会有所不同。
四、纳税环节。纳税环节是指在生产、经营活动中应当缴纳税款的阶段或环节。在不同的生产流程或服务提供过程中，规定在哪个环节进行纳税可以更有效地控制税收流失并简化管理。比如在生产环节中，原材料采购、生产加工、销售等环节都可能成为纳税环节。
五、纳税期限。纳税期限是指纳税人应当缴纳税款的时间限制。根据不同的税种和具体情况，纳税期限会有所不同，可能是按日、按月、按季或按年等。及时缴纳税款有助于维护税收秩序和财政稳定。
六、违章处理。这是指对违反税收法规的行为进行处罚的规定。通过设定违章处理措施，可以保证税收法规的严肃性和权威性，防止税收流失。违章处理措施通常包括罚款、滞纳金等形式，严重的可能涉及刑事责任。
这些税制要素共同构成了税收制度的基础框架，对税收的征收和管理起着至关重要的作用。