如何计提工资社保合并分录

Question

如题所述

Answer 1

与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录如下所示：
1、企业计提工资和社保，应计入应付职工薪酬科目，分录如下：
借：管理费用—工资/社保
借：销售费用—工资/社保
借：制造费用—工资/社保
贷：应付职工薪酬—应付工资
贷：应付职工薪酬—应付社保（公司承担）
2、计提代扣员工个人承担的社保，分录如下：
借：应付职工薪酬—应付工资
贷：应付职工薪酬—应付社保（员工承担）
3、企业发放工资，分录如下：
借：应付职工薪酬—应付工资
贷：银行存款
4、企业缴纳社保，分录如下：
借：应付职工薪酬—应付社保
贷：银行存款
5、发放工资，代扣个人部分个税、社保、公积金
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：其他应收款——个人公积金
贷：应交税费——个人所得税
6、缴纳个税
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款
计提工资和实际发放的不同，会计分录如何做？
这里分2种情况：
1、如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用——工资 红字
贷：应付职工薪酬——工资 红字
2、如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
法律依据
《中华人民共和国劳动法》
第一百条　用人单位无故不缴纳社会保险费的，由劳动行政部门责令其限期缴纳；逾期不缴的，可以加收滞纳金。
《中华人民共和国社会保险法》
第六十二条　用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，按照该单位上月缴费额的百分之一百一十确定应当缴纳数额；缴费单位补办申报手续后，由社会保险费征收机构按照规定结算。