由会计来做
都可以。但有规定：
出纳做的，会计复核，主管审核；
会计做的，主管审核。
出纳或会计，看公司规定
这样的一家公司，是不用做的，银行余额调节表，是银行实际数与企业银行数的调节~！
根据单位会计内部牵制制度,银行存款余额调节表应由出纳以外的会计人员来编制.一般情况下,它的编制是在月末结账完成后,经与银行对账单核对,不平衡时才进行.
首先,在银行余额调节表中,先将银行对帐单的余额50600和企业银行存款余额40900分别填好.
1,将500元计入"企业已付,银行未付"栏.因为你开了支票,就记账作为付款了,但人家还没到银行去拿钱,所以银行还没给钱,就产生了差额.
2,将10000元,计入"银行已收,企业未收"栏.因为没有单子,即使钱到了,也不能入账,必须见到入账单才可以,所以产生差额.
3,属于登帐错误,既然已经知道那里错了,把银行账的余额改成正确的就好了.银行账余额增加900元,40900元.
4,将800元计入"银行已付，企业未付" 中,同理.
银行余额调节表
日期:
企业银行余额: 40,900.00 银行对帐单余额: 50,600.00
加：银行已收，企业未收 加: 企业已收，银行未收
委托收款10,000.00 0
减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付
水电费 800.00 支票未兑付 500.00
调整后余额： 50,100.00 调整后余额： 50,100.00
这样就好了.累死我了.
那张错凭证,你可以用红字把它冲掉,写一张一模一样的凭证,借贷方向都一样,只是数字是红字.
借:某某费用1000(红字)
贷:银行存款1000(红字)
然后再写一张正确的就可以了.
借:某某费用100(蓝字)
贷:银行存款100(蓝字)
银行实际付款6800,其它记账付款6800,等于说企业记帐付款比实际多1800元,这部分钱是没有付出去的,是会计差错.
教你个方法，把日记账拿出来一笔笔对。
1.先对日记账贷方，如果日记账有银行也有就划个√做记号，日记账有银行没有的，就写企业已付银行未付，对一笔写一笔。
2.再对日记账借方，日记账有银行也有的画√做记号，日记账有银行没有的，写企业已收银行未收。
3.再看银行账单的收入那方，是不是还有没划√的，有的话就是银行收了企业还没拿到回单没做账，就写在银行已收企业未收。
4.再看银行支出那一列，如果有没画√的，就是银行已经付出去了，但是企业还没做账的（一般都是一些自动划款的业务），写在银行已付企业未付。
最后，两边应该就是平的了。
第二个问题，这个月写的，下个月如果有了就不用写了，下个月还没有，那就照着写上去。
哎，回答这个问题有点费神，真佩服我的耐心，哈哈\(^o^)/~
第一个是：
银行对账单余额
加：银行多记 99000
第二是：
公司银行存款日记账余额
减：企业少记 1800
银行存款核对过程中往往出现银行存款日记账和银行对账单余额不一致，其原因除记账错误以外，还可能是由于未达账项引起的。
未达账项是指企业与银行之间，由于凭证（票据）传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。
这种差别具体说有四种情况：
（1）企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的款项；
（2）企业已经付款入账，而银行尚未付款入账的款项；
（3）银行已经收款入账，而企业尚未收到收款通知；
（4）银行已经付款入账，而企业尚未收到付款通知；
银行存款余额调节表
年 月 日
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 银行对账单余额
加：银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收款
减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付款
调节后存款余额 调节后存款余额
经过调节后，双方余额相等，表明企业与银行双方记账均无误。
编制“银行存款余额调节表”，主要是用来检查双方记账的准确性和掌握企业银行存款的实际余额，因此，不能以此作为更改账面金额的依据。等结算凭证收到以后，在进行账务处理，变动账面金额。