A公司持有B公司60%的股权，A公司与B公司之间发生如下业务：（假定款项全部结清）

Question

（1）2013年3月，A公司将成本为1000万元的产品销售给B公司，售价为1300万元，B公司将所购商品当期对集团外销售60%；
（2）2014年6月末，A公司将其所生产的机器一台销售给B公司，机器的成本为500万元，销售价格为600万元，B公司将该机器作为固定资产使用，并采用直线法计提折旧，折旧年限为3年，不考虑残值。
（3）2014年，B公司将上年从A公司购入的产品全部出售，并又从A公司购入商品60万元，当年销售其中的60%，销售毛利率不变。
要求：编制2013年和2014年的内部交易抵消分录。

求各位大神帮忙

Answer 1

（1）
借：营业收入 1300
贷：营业成本 1180

存货 120 （300×40%）

（2）
借：营业收入 600
贷：营业成本 500

固定资产——原价 100

借：固定资产——累计折旧 16.67
贷：管理费用（或其他费用） 16.67 （100÷3÷2）

（3）
借：未分配利润——年初 120
贷：营业成本 120

借：营业收入 60
贷：营业成本 54.46
存货 5.54 （300÷1300×60×40%）追问

要求：编制2013年和2014年的内部交易抵消分录。 亲 这个分录也在里面了吗

追答

（1）是2013年分录
（2）是2014年的分录
（3）前半部分是2013年内部交易在本年的抵消分录，后半部分是本年的抵消分录。

本回答被提问者和网友采纳

Answer 2

A公司拥有B公司60%的股权。A公司2020年个别报表中的营业收入中有100万元为对B公司的N商品销售收入（已用银行存款收款），成本为60万元。2020年，B公司将N商品的40%销售，不含税销售单价50万元，销售成本40万元，剩余60%未销售。分别编制2020年A、B公司个别财务报表的会计分录以及A公司对B公司内部商品交易的抵消分录（不考虑相关税费）。