第1个回答 2022-08-02
计提工资
借：管理费用等(全部工资总额包含个人承担保险部分及个人所得税)
贷：应付职工薪酬 (工资总额)
个人保险及个税
借：应付职工薪酬(个税及保险)
贷：其他应付款-养老保险等(此部分为员工应承担数)
应交税费-个人所得税(个人应承担个税)
发放工资
借：应付职工薪酬(扣除个税及保险以外的工资)
贷：银行存款
缴纳养老保险
借：管理费用等(公司承担部分)
其他应付款-养老保险等(此部分为员工应承担数)
贷：银行存款
缴纳个税
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
职工薪酬的会计分录
企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理。
生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。
因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
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