如果确有证据表明该预付账款无法追缴，或者相关业务未发生让你方收益。5年以上建议你可以报你公司管理层做处置了，借：营业外支出 贷：预付账款。
领导不同意处理的话，就挂著吧。
因为票还没有回来，所以可以当预先付款：
借：预付账款
贷：库存现金（或银行存款）
不是全部是以发票来处理，有些是以自制原始单据来进行账务处理的，如工资表等。
有时会有没有发票的时候，账该怎样做，就怎样做，只不过凭证附件无发票而已，不过一般可以找相似发票替代，最好附张说明证明此收款或付款的真实性
汇出款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
拿到发票时：
借：管理费用
贷：预付账款
货款已付，固定资产未到的会计分录是：
借：预付账款
贷：银行存款
待固定资产验收入库，取得发票时：
借：固定资产
应交税费-应交增值税-进项税
贷：预付账款
借：预付账款
贷：银行存款
等发票来了
借：某科目
贷；预付账款
银行存款
是上下级关系或总公司与分公司关系可以上级单位用原价，下级单位用影印件，税务局是认可的，但二个不关联的单位是不能用同一发票入账的，也无法分割，但有时候共用水费，电费的只有一张发票，这时只能用发票原件按各单位轮流各入一次张。
未收到发票的进货，应“暂估入账”，记入存货。待收到正式发票后转出
你公司是施工企业吗？如果是施工企业，应该先在工程施工这个科目中归集，月底的时候把这个科目转到营业成本里面去就ok了！