计提单位社保和个人社保如何做账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

公司为职工提供的社保费用，一般设置管理费用科目、应付职工薪酬科目进行相关核算。计提单位社保和个人社保时，怎么做账？
计提企业社保费和个人社保费的会计分录
计提社保时：
借：管理费用-社会保险费(企业部分)
贷：应付职工薪酬-社会保险费(企业部分)
发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资(应发数)
贷：其他应付款-社会保险费(个人部分)
库存现金(实发数)
其他应付款科目核算内容主要为：应交纳的残保金，向其他单位或者个人借款，收到的保证金，收到的押金等。
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。
社保减免的账务处理
如果没有交款，而是直接少缴的情况下，应按减免金额在原来计提的分录同方向用红字冲销。
计提时：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬
直接减免时：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬
如果是已经缴纳后，收到类似于税收返还性质的社保费款项时：
借：银行存款
贷：营业外收入
营业外收入主要包括：非货币性资产交换利得、非流动资产处置利得、债务重组利得、企业合并损益、出售无形资产收益、因债权人原因确实无法支付的应付款项、盘盈利得、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。