对方开的销项负数发票需要认证吗？

Question

如题所述

Answer 1

销项负数发票不用抵扣。《增值税专用发票使用规定》第十四条规定：“申请单所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。”就是说，要开红字专用发票，蓝字发票就应该经过认证。

而《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》第三条规定：“ 因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单;

并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。”

扩展资料

按照现行政策规定，超过360天未认证的专用发票的进项税额是不能抵扣的，只能全额含税入账。如果企业全额含税入账后，由于质量问题确需要退货，那么应该如何处理？如果购货方处理，开具红字发票通知单，向销售方退货，很显然是行不通的。因为购货方并没有进行认证，购货方主管税务机关不能出具《开具红字发票通知单》。

销货方没有在认证期内到主管税务机关开具《通知单》，所以不能开具红字发票冲减销项税额，销货方也不可能再开发票重复纳税，在会计更是无法处理。按照现行政策来说，出现上述情况，无法进行妥善处理。

参考资料来源：百度百科-销项负数

Answer 2

对申请开具红字发票的，其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出，应填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中，请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出。

1．收到红字票
借：原材料（红字）
借：应交税费---应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付帐款（红字）

2．收到正确的发票
借：原材料
借：应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款

增值税红字票不需要认证。本回答被网友采纳