就是说，企业把与其他企业之间的借款放到应付账款了，借贷都有，期末有余额，我现在要把它调整至其他应付款，那这个应该怎么调，是直接调期末余额，还是借贷方都要调，关键是有的明细应付账款是负数，这个把我难住了。。不知道你看懂没，因为乱的很。我问过其他人说是直接调期末余额，另外把负数调整至预付账款就可以了，再不用管，但我感觉不对。。
追答往来账的整理确实是一个比较麻烦的事。
按道理讲，你应该逐笔核实，确认往来账的每一笔是什么业务，根据业务进行调整。也就是说，你应该根据与经营有关的，留在应收、应付账款科目中，与经营无关的，比如说企业之间的相互借款等，在其他应收、其他应付中。但在实际工作中，往往逐笔调整困难重重，但仍需要逐笔核对。在核对中要注意一个问题，就是借款是否有利息的支付（借入的多付款，借出的多收款）的情形，如果有的话，还需要按利息所得征收营业税的。
搞清往来账，本来就是对会计人员的考验，也是会计人员的基本工作职责。别做假账、糊涂账，才是一个真正合格的会计。
仅供参考。