计提时借：所得税费用1500，贷：应交税金1500；转利润时，借：本年利润1500，贷：所得税费用1500.实缴税时

Question

计提时借：所得税费用1500，贷：应交税金1500；转利润时，借：本年利润1500，贷：所得税费用1500. 实缴税时因优惠政策只交了600，请问如何做会计分录，以前的帐该如何调整。谢谢。

Answer 1

在缴纳所得税时。借：应缴税费—应交所得税 600 贷：银行存款 600 同时，还要把政策有优惠减征的数额最如下账务处理，借：应缴税费—应缴所得税 900 贷：以前年度损益调整 900 并借：以前年度损益调整 900 贷：利润分配—未分配利润 900

Answer 2

两种情况：
1、年中计提，提多了，你只需在下月冲出，或在下次提时少提就行
下月冲出
借：所得税费用 900（红字）
贷：应交税金 900（红字）
借：本年利润 900（红字）
贷：所得税费用 900（红字）

2、年底12月份提多了，需调到未分配利润中
借：应交税费-所得税费用900，
贷：以前年度损益调整-所得税费用900
借：以前年度损益调整-所得税费用900
贷：利润分配-未分配利润900本回答被提问者采纳

Answer 3

借：应交税费-所得税费用900，
贷：以前年度损益调整-所得税费用900
借：以前年度损益调整-所得税费用900
贷：利润分配-未分配利润900