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企业合并形成的暂时性差异
下列有关
暂时性差异
的说法中,正确的是( )。
答:
【解析】选项A,不超过当年销售(营业)收入l5%的广告费,不形成资产负债表中的资产,但因按税法规定可以确定其计税基础,两者之间的
差异形成
暂时性差异;选项B,企业因合并取得的资产
产生的暂时性差异
,应予以确认,调整商誉或计入损益的金额;选项D,暂时性差异不一定确认相关的递延所得税。如
企业合并
以外...
可抵扣
暂时性差异
在未来期间转回什么意思
答:
应纳税暂时性差异
形成
递延所得税负债,资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异。相当于你账面要交得大于税法规定要交的税,而我们是按税法规定交税。本期转回
的暂时性差异
是指上期的暂时性差异大,本期的暂时性差异减少,比如固定资产计提折旧,随着折旧的计提...
下列各项中,
产生暂时性差异
但是不需要确认递延所得税的有( )。
答:
选项C,非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0,虽然有暂时性差异,但是确认该部分
暂时性差异产生的
递延所得税负债,则意味着购买方在
企业合并
中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时...
高级会计—所得税问题。可抵扣
暂时性差异
,递延所得税资产
答:
不确认递延所得税资产的情况分析 (一)除
企业合并
以外的交易,若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则交易中
产生的
资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣
暂时性差异
的,不确认为一项递延所得税资产。如承租方对融资租入固定资产入账价值的确认,会计准则规定应当将租赁开始日...
为什么
企业合并产生的
商誉不确认递延所得税?
答:
可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步
产生
应纳税
暂时性差异
,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。\x0d\x0a二是商誉本身即是
企业合并
成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值,确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。
根据我国
企业
会计准则的规定,下列项目中不应确认递延所得税负债的有...
答:
因会计与税收的划分标准不同,会计上作为非同一控制下的
企业合并
但如果按照税法规定计税时作为免税合并的情况下,商誉的计税基础为零,其账面价值与计税基础
形成
应纳税
暂时性差异
,准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债。2.除企业合并以外的其他交易或事项中,如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润...
递延所得税资产和递延所得税负债的会计分录怎么做?
答:
非同一控制下
企业合并
中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同
形成
应纳税
暂时性差异
的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债,同时调整商誉,借记"商誉"科目,贷记本科目。四、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应...
可抵扣
暂时性差异
怎么算递延所得税资产
答:
1、企业自创形成的无形资产,新产品、新技术、新工艺时税法上允许150%加计扣除,此时虽然产生暂时性差异,但不确认递延所得税.2、差异不产生于
企业合并
,且不影响应纳税所得和所得税费用,也不确认递延所得税.特殊项目
产生的暂时性差异
1、未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异 较为典型的是企业...
递延所得税资产为什么直接计入资本公积
答:
递延所得税资产是与
企业
收益无关而与资本相关的贷项,所以直接计入资本公积。递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会
产生
递延税款。 是根据可抵扣
暂时性差异
及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所...
为什么要披露递延所得税资产和负债
答:
做相反的会计分录。非同一控制下
企业合并
中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同
形成
应纳税
暂时性差异
的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债,同时调整商誉,借记"商誉"科目,贷记本科目。四、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
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