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企业合并形成的暂时性差异
根据我国
企业
会计准则的规定,下列项目中不应确认递延所得税负债的有...
答:
因会计与税收的划分标准不同,会计上作为非同一控制下的
企业合并
但如果按照税法规定计税时作为免税合并的情况下,商誉的计税基础为零,其账面价值与计税基础
形成
应纳税
暂时性差异
,准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债。2.除企业合并以外的其他交易或事项中,如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润...
递延所得税资产的确认需要遵守哪些原则
答:
同递延所得税负债的确认相同,有关交易或事项发生时,对会计利润或是应纳税所得额产生影响的,所确认的递延所得税资产应作为利润表中所得税费用的调整。有关的可抵扣
暂时性差异
产生于直接计入所有者权益的交易或事项,则确认的递延所得税资产也应计入所有者权益。
企业合并
时
产生的
可抵扣暂时性差异的所...
可抵扣
暂时性差异
怎么算递延所得税资产
答:
1、企业自创形成的无形资产,新产品、新技术、新工艺时税法上允许150%加计扣除,此时虽然产生暂时性差异,但不确认递延所得税.2、差异不产生于
企业合并
,且不影响应纳税所得和所得税费用,也不确认递延所得税.特殊项目
产生的暂时性差异
1、未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异 较为典型的是企业...
...符合递延所得税资产确认?
产生
了可抵扣
暂时性差异
,为什么不确认递延所...
答:
原因:因为它在发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。具体不确定的情况如下:(一)除
企业合并
以外的交易,若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则交易中
产生的
资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣
暂时性差异
的,不确认为一项递延所得税资产。如承租方对融资租入...
新
企业
会计准则有几条
答:
18、所得税 不再使用应付税款和递延法,只用债务法。所用债务法是资产负债表债务法,不是原来的损益表债务法,因此,引进了计税基础、
暂时性差异
的概念。此章
形成
了最大的不同。19、外币折算 在可选记账本位币的表述上有不同的描述。20、
企业合并
分同一控制下的企业合并、非同一控制下的企业合并;...
递延所得税资产和递延所得税负债是如何确认的? 最好有例子
答:
企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣
暂时性差异产生的
递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认: (1)该项交易不是
企业合并
。 (2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 资产...
商誉是流动资产吗?
答:
(2)商誉确认后,由于账面价值和计税基础之间的差额所
形成的
应纳税
暂时性差异
,不确认为递延所得税负债。 二、商誉的后续确认和计量 新准则规定商誉确认后,持有期间不再摊销。根据《企业会计准则——资产减值》的要求,企业如果拥有因
企业合并
所形成的商誉的,至少应当在每年年度终了进行减值测试。由于商誉不能独立产生...
求详细解释应税合并与免税
合并的
区别
答:
3、
暂时性差异
的存在情况不同 同一控制下
企业合并
时,购买方认可的被购买方资产和负债均是其账面价值,免税合并下,计税基础为其原来的账面价值,所以不存在暂时性差异。而应税合并下,计税基础为其公允价值,所以存在暂时性差异。4、商誉的税法上的处理不同 免税
合并形成的
商誉,账面价值与计税基础不相等...
企业合并产生的
商誉为什么不确认递延所得税
答:
可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步
产生
应纳税
暂时性差异
,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。\x0d\x0a二是商誉本身即是
企业合并
成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值,确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。
初创
公司
递延所得税如何处理
答:
借记“资本公积—其他资本公积”科目,贷记本科目。(二)
企业合并
中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同
形成
应纳税
暂时性差异
的,应于购买日确认递延所得税负债,同时调整商誉,借记“商誉”等科目,贷记本科目。四、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债。
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