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合同负债中的待转销项税
待转销销项税额
是什么意思
答:
是指已确认收入,但尚未进行税务申报。即纳税义务发生时间晚于会计上确认收入时间的情况。如果在法定的纳税义务发生时间之前先开具发票,则按照税法规定,纳税义务就已经发生,此时就不能使用
待转销项税额
明细科目,而应直接确认销项税额。《增值税会计处理规定》第一条第六款规定:待转销项税额明细科目,核算...
合同负债
需不需要
销项税金
预提呢
答:
与收入对应,不包含
销项税
,
合同负债
,是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务,企业在转让承诺的商品之前已收取的款项,预收账款时通常还没有产生增值税纳税义务,这时需要预提销项税,通过“应交税费—待转销项
税额
”来核算,
为什么销售储值卡的时候确认
待转销项
而不是销项
答:
销售储值卡的时候确认
待转销项
而不是销项,是因为
合同负债
可理解为不含税科目,2018年12月财政部公布五个新收入准则应用案例之一合同负债(涉及不同增值税率的储值卡)中明确指出:连锁超市销售储值卡收取的款项,仅商品价款部分代表公司应收客户对价而应向客户转让商品的义务,应当确认合同负债,其中增值税...
待转销项税
账务处理怎么做?
答:
待转销项税额的会计分录1、增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间的情况:借:银行存款等贷:预收账款应交税费--应交增值税(销项税额)2、增值税纳税义务发生时间晚于会计上收入确认时间的情况.:借:应收账款贷:主营业务收入/工程结算应交税费--
待转销项税额待转销项税
在借方是指账务上...
“
待转销项税额
”这个科目怎么用?
答:
财政部印发的《增值税会计处理规定》中,对于增值税新增了一个二级核算科目——“
待转销项税额
”。这个科目主要用于核算 营改增后 ,会计确认与增值税确认的时间性差异。《增值税会计处理规定》中规定:所以,要想正确使用该科目,我们要知道一项经济行为会计制度如何确认收入,按照增值税制度又是如何确认...
合同负债
包括增值税吗
答:
合同负债不包括增值税。
合同负债中
不否包含增值税。合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。已收或应收价款中的增值税部分,不符合合同负债的定义,不应计人合同负债。已收价款中的增值税部分在纳税义务尚未发生时通过“应交税费一
待转销项税额
”科目核算。收入准则中核算的销售商品...
待转销项税额
要通过转出未交增值税核算吗
答:
待转销项税额
要通过转出未交增值税核算吗答:未实现纳税义务时不通过.按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入"应交税费--待转销项税额"科目,待实际发生纳税义务时再转入"应交税费--应交增值税(销项税额)"或"应交税费--简易...
冲减
合同负债
有没有
销项
答:
冲减合同负债有销项。
合同负债当中
不含有增值税,而
销项税
就是增值税
当中的
一种,全同负债核算将来向客户转让出商口的义务,其中包括的就有增值税额,并非是针对客户来进行转让的。
物业公司收到公租房房租如何入账
答:
/其他业务收入应交税费--
待转销项税额
收到租金或者
合同
约定收租金日期借:应交税费--待转销项税额贷:应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-简易计税收到租金借:银行存款贷:应收账款5.按出租期间分期结转成本(公允价值模式不计提)借:主营业务成本/其他业务成本贷:投资性房地产累计折旧房屋出租的...
实施新收入准则后,预收账款如何转
合同负债
?
答:
借:合同资产-xx明细 贷:应收账款-xx明细 在次月初(次季度初)再红字重回。2、从“应收账款”贷方明细科目中区分出“
合同负债
”:如果是含税,把含税金额单独区分出来。借:应收账款-xx明细 贷:合同负债-xx明细 应交税费-
待转销项税额
在次月初(次季度初)再红字重回。3、对于有退货承诺或...
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