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哪些不产生暂时性差异
下列各事项中,不属于
产生暂时性差异
的事项有( )。
答:
【答案】:A、C、D 选项A,
购买国债的利息收入税法上免税,形成非暂时性差异
;选项C、D,按照税法的有关规定,支付的违反税收规定的罚款,支付的工资薪酬超过计税工资的部分,以后期间不得在税前扣除,因此,其计税基础等于其账面价值,不产生暂时性差异。
下列交易或事项中,
不产生
应纳税
暂时性差异
的有( )。
答:
在以后期间也不允许税前扣除,
所以计税基础为账面价值减去其在未来期间可予税前扣除的金额0,即账面价值=计税基础,不产生暂时性差异
;选项D,如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致,则会计确认的预收账款,税法规定也不计入当期应纳税所得额,不产生暂时性差异。选项E,期末公允价值上升会造成交易性金...
下列交易或事项中,
不产生
应纳税
暂时性差异
的有( )。
答:
税收规定亦不计入当期的应纳税所得额
,不产生暂时性差异;选项E,计提坏账准备后,应收账款的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异。
下列项目中不会
产生
可抵扣
暂时性差异
的有()。A.超标的业务招待费B.国 ...
答:
超标的业务招待费和国债利息收入都不产生暂时性差异
;超过当年销售收入15%部分的广告费和业务宣传费支出准予在以后纳税年度结转扣除,产生可抵扣暂时性差异;期末固定资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异。
下列各项资产和负债中
不产生暂时性差异
的是( )。
答:
【答案】:D 选项A,
自行研发的无形资产计税基础为其账面价值的175%,产生可抵扣暂时性差异,但不确认递延所得税资产
;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,因此计提当期不允许税前扣除,形成暂时性差异;选项C,采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,税法上不确认公允价值...
下列各项资产和负债中,
不产生暂时性差异
的是()。
答:
下列各项资产和负债中,
不产生暂时性差异
的是()。A.从银行取得的短期借款 B.已计提减值准备的固定资产 C.交易性金融资产期末出现公允价值变动 D.投资性房地产后续计量采用公允价值模式 正确答案:从银行取得的短期借款
下列各事项中,
不产生
可抵扣
暂时性差异
的有( )。
答:
产生
可抵扣
暂时性差异
;选项 B,资产的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项 C,存货计提存货跌价准备,资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项 D,企业发生的广告费和业务宣传费,超过当年销售收入 15%的部分,以后年度可以税前扣除,因此产生可抵扣暂时性差异。
下列项目中,不会
产生
可抵扣
暂时性差异
的有( )。
答:
【答案】:C、D 选项A,因其能够减少未来期间的应纳税所得额,进而减少未来期间的应交所得税,会计处理上视同可抵扣
暂时性差异
;选项B,会使资产账面价值小于其计税基础,从而
产生
可抵扣暂时性差异;选项CD,会使资产账面价值大于其计税基础,从而产生应纳税暂时性差异。
下面
哪些不
会
产生暂时性差异
?1支付赞助费 2.国债利息收入 3.支付违反税...
答:
1、2、3、4不会
产生暂时性
的差异。这种都是永久性的差异。5产生的是
暂时性差异
。
下列交易或事项中,
不产生
应纳税
暂时性差异
的是
答:
(1) 如果
暂时性差异
导致会计利润大于应税所得,那么当期的所得税费用大于应交所得税,当期少交的部分,在未来
产生
纳税义务,即应纳税暂时性差异。(2) 如果相反,暂时性差异导致会计利润小于应税所得,那么当期的所得税费用小于应交所得税,当期多交的部分,在未来或抵扣,产生可抵扣的暂时性差异。分...
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