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不形成暂时性差异的情形
下列各事项中,不属于
产生暂时性差异的
事项有( )。
答:
选项A,购买国债的利息收入税法上免税,
形成非暂时性差异
;选项C、D,按照税法的有关规定,支付的违反税收规定的罚款,支付的工资薪酬超过计税工资的部分,以后期间不得在税前扣除,因此,其计税基础等于其账面价值,不
产生
暂时性差异。
下列各项资产和负债中
不产生暂时性差异的
是( )。
答:
仍按照固定资产或无形资产有关规定计提折旧或摊销,因此
产生暂时性差异
;选项D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金税法不允许扣除,负债的账面价值与计税基础相等,不会
形成
暂时性差异。
下列各事项中,
不产生
可抵扣
暂时性差异的
有( )。
答:
资产的账面价值大于计税基础,
产生
应纳税
暂时性差异
;选项 C,存货计提存货跌价准备,资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项 D,企业发生的广告费和业务宣传费,超过当年销售收入 15%的部分,以后年度可以税前扣除,
以下各项不确认递延所得税的
暂时性差异情形
有( )
答:
【答案】:A、B、C、D 以上几种
情形
均会
形成暂时性差异
,但都不确认递延所得税。C属于不影响损益同时也不会影响应纳税所得额的交易或事项。
怎样判断调整事项是否行成
暂时性差异
?
答:
暂时性差异
是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同
产生的
差额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况,
形成
企业的递延所得税资产和递延所得税负债。应予说明的是,资产负债表债务法下,...
不形成暂时性差异的情形
罚款滞纳金 计税工资 应发工资?
答:
滞纳金应该计入其他应付款,不是发的工资。
什么是永久性差异、
暂时性差异
答:
资产负债表债务法下,导致永久
性差异的
资产或负债的账面价值与其计税基础相等,
不形成暂时性差异
.因此,暂时性差异不包括永久性差异,永久性差异也不属于暂时性差异.暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面...
研发开支的加计扣除如何计算
暂时性差异
?(cpa,会计
答:
研发开支的加计扣除属于永久性差异,调减应纳税所得额;不属于
暂时性差异
,不确认递延。按照研发支出实际发生额75%计算,在企业所得税税前加计扣除。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未
形成
无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生...
关于
暂时性差异的
确定=== 急求 !!!
答:
1.对
形成
联营企业的当年投资收益=90*持股比例,因联营企业尚未分派利润,所以甲企业长期股权投资的账面价值大于计税基础,
产生
应纳税
暂时性差异
,但准则规定,如果甲企业长期持有其联营企业的投资不打算出售转让的,可以不用确认该暂时性差异 2.此例为非同一控制下企业合并,合并报表中按乙公司的各项可辨认资产的...
怎样判断税法与会计之间的
差异
是永久性的,还是
暂时性的
?
答:
例如交易性金融资产,上涨,会计确认损益,税法暂时不确认,在出售的时候还是要确认的,会计上认为应该交的税但是实际没有交,那么就是应纳税
暂时性差异
。从计税基础上来看,是会计账面的数额大于计税基础。以及交易性金融资产,会计确认了损益,但是税法不确认,那么
形成
可抵扣暂时性差异,...
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时间性差异和暂时性差异区别
暂时性差异如何形成
不产生暂时性差异的有
计税工资是否形成暂时性差异
哪些不产生暂时性差异
暂时性差异是由什么产生的
暂时性差异的判断依据
存货产生的暂时性差异
以前年度未确认的暂时性差异