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存货产生的暂时性差异
期末
存货
为什么会有
暂时性差异
?期末存货和所得税有什么关系?
答:
暂时性差异
:主要就是盘点的时候,
存货
依然是流动而导致的。所得税计算的过程也就是利润表计算的过程,也就是说会影响利润表的事项都会影响所得税。
哪些是
暂时性差异
答:
然而这种差异仅是短期内因为策略或方法改变而带来的结果,因此被认为是暂时性差异。举例来说,改变
存货
成本的计算方式可能导致短期内毛利数据的临时变动。这样的差异可能会随着时间的推移和公司财务政策的稳定而逐渐消失。二、某些业务决策
产生的暂时性差异
。企业在经营过程中会做出各种决策,其中一些决策可能会...
下列资产项目中,可能
产生
应纳税
暂时性差异
的有( )。
答:
资产账面价值大于其计税基础
产生
应纳税
暂时性差异
。但
存货
项目只会因计提跌价准备使其账面价值小于计税基础,从而产生可抵扣暂时性差异。固定资产和无形资产会因会计和税法上折旧和摊销方法的不同产生应纳税暂时性差异。权益法下,被投资方资本公积发生变动时,投资方应按比例调增长期股权投资的账面价值同时确认...
计提
存货
跌价准备是永久
性差异
吗
答:
永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而
产生的
差异.2、时间不同
暂时性差异
顾名思义是暂时性的差异,不会永久存在.因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异.永久性差异一旦发生,即永久存在.3、分类不同 (1)暂时性差异:根据暂时性差异对未来应纳税额的影响,可...
会计多选【可能
产生
应纳税
暂时性差异
的有?】
答:
应纳税
暂时性差异
——需要资产的账面价值大于计税基础,1、
存货
按会计准则计提减值准备,导致账面价值小于计税基础;2、固定资产,按会计准则、税法规定计提折旧,可能导致账面价值大于计税基础;3、交易性金融资产,由于公允价值变动影响,可能导致账面价值大于计税基础;4、长期股权投资,可能导致账面价值大于...
急!可能会引起
暂时性差异
项目有哪些??谢谢!!!
答:
四是固定资产税法折旧大于会计折旧
形成的
差额部分。会计准则规定计提的会计折旧额(如直线法)小于按税法规定计提的折旧额(如加速折旧法),其差额构成一项应纳税
暂时性差异
。五是各类资产重估公允价值大于原账面价值的部分。这类资产包括
存货
、固定资产、投资性房地产、在建工程等,会计准则规定,资产重估时应...
本期转回
的暂时性差异
怎么理解?请举例说明
答:
本期
暂时性差异
减小,就不应该确认那么多递延所得税了,此时就应该转回暂时性差异确认的递延所得税。比如甲公司2013年计提资产减值损失200万元,此时
形成
了可抵扣暂时性差异200万元。2014年因
存货
减值因素消失,转回减值50万元,此时就说明2014年转回可抵扣暂时性差异50万元。
关于资产负债表债务法的问题
答:
(1)计算年末暂时性差异
存货产生的暂时性差异
=1000-(1000+240)=-240(万元) 长期股权投资产生的暂时性差异=800-1000-200(万元) 固定资产产生的暂时性差异=1200-600=600(万元) 预计负债产生的暂时性差异=(-1)×(960-0)=-960(万元) 由于存货、长期股权投资和预计负债等项目产生的暂时性差异计算结果均...
转回
存货
跌价准备
形成
什么
暂时性差异
答:
确认
存货
跌价准备会
产生
可抵扣
暂时性差异
,转回存货跌价准备会消除上述差异
下列事项中,会
产生暂时性差异
的有哪些? 1 计提
存货
跌价准备 2 预提产...
答:
1 会 会计上根据谨慎性原则计提
存货
跌价准备 ,但是税务上不承认 导致 资产的账面价值<计税基础
产生
了 可抵扣
暂时
差异
按照所得税税率计提递延所得税资产 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 2 会 会计上使用的是权责发生制,税务上是收付实现制 预提的这笔费用并没有支付 税务...
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