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纳税调整业务招待费
业务招待费
的
纳税调整
以及注意事项
答:
4、超过限额的
业务招待费纳税调整
超过限额的业务招待费一律纳税调增,不予税前列支。此处要特别注意的是,业务招待费与广告费和业务宣传费不同,业务招待费是取发生额60%和当年销售(营业)收入 注意事项:1、业务招待费要与会议费区分。纳税人发生的与其经营活动有关的会议费,税务机关要求提供证明资料...
年底
业务招待费
如何做
纳税调整
?
答:
1、计算业务招待费扣除标准 业务招待费扣除标准=25000×0.5%=125万元 2、根据实际发生额的60%扣除 实际扣除=120×60%=72万元 3、由于实际扣除的费用低于扣除标准,因此应调增应
纳税
所得额 调增应纳税所得额为120-72=48万元。年底
业务招待费调整
会计分录 借:利润分配——未分配利润 贷:应交税费—...
业务招待费纳税调整
答:
发生
业务招待费
支出8万元。可税前扣除的业务招待费为1000万*0.5%=5万,8万*60%=4.8万中较低的数字,即4.8万元。由于会计利润总额中,按8万元确认的业务招待费。因此在企业所得税年度汇算清缴时要调增企业所得税应
纳税
所得额8-4.8=3.2万元。因此在企业所得税率为25%的情况下要补交企业所得...
业务招待费
如何进行
纳税调整
答:
一、正面回答
业务招待费
如何进行
纳税调整
:1、会计上,业务招待费如实入账,即使超出税前扣除标准,也不做纳税调整分录;2、税法上,业务招待费扣除标准,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰;3、年终所得税汇算清缴时,业务招待费要按...
汇算清缴
业务招待费
怎么
调整
?
答:
汇算清缴时
业务招待费
怎么进行
纳税调整
1、合理界定业务招待费的范围一些纳税人对业务招待费的范围、核算、税前扣除等规定不太熟悉,甚至把礼品、礼金、回扣、个人消费等违规支出列入其中,不仅导致企业所得税计算出现误差,而且易产生涉税风险。实践中,业务招待费的支付范围通常界定为餐饮、香烟、水果、食品、...
业务招待费
调增所得额怎么算
答:
企业发生的与其生产、经营业务有关的
业务招待费
支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;举个例子,比如收入1000万,发生业务招待费支出20万,收入的5‰=5万,发生额的60%=12万,按较小的金额5万扣除,
纳税
调增应纳税所得额就是15万(=20万—5万)。业务招待费只能...
业务招待费
如何
纳税调整
呢
答:
(2)但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,即:100万元×5‰=5000元;(3)5000元税法标准内的
业务招待费
准予扣除,标准外的不能扣除,企业按实际发生额全额扣除,则需要按规定标准对业务招待费进行
纳税
调增.计算业务招待费基数根据税法及会计准则的规定:业务招待费扣除限额的计算基数不仅包括利润表中的营业...
业务招待费
如何
纳税调整
答:
(2)但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,即:100万元×5‰=5000元;(3)5000元因此,您的理解不正确.税法标准内的业务招待费准予扣除,标准外的不能扣除,企业按实际发生额全额扣除,则需要按规定标准对业务招待费进行纳税调增.
业务招待费纳税调整
怎么做账?补交的所得税:计提:借:以前年度损益调整贷:...
纳税调整
明细表
业务招待费
怎么填
答:
在填报
纳税调整
项目明细表中的
业务招待费
,需要注意填写账载金额和税收金额两列。首先,在填写账载金额时,应该填写纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费实际发生额,而非其他相关费用。其次,在确定账载金额后,需要确认当年销售(营业收入),并注意利息收入和股权转让收入应按规定的比例计算业务招待费...
业务招待费纳税调整
答:
新企业所得税法规定,企业发生的与生产经营有关的
业务招待费
支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;所得
税调整
计算如下:营业收入3,295,413.52元,允许扣除千分之五,为16,477.07元;按照实际发生的 23,136.00元,允许扣除60%,为13,881.60元;按照孰低原则,...
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