业务招待费纳税调整

Question

我单位实际发生业务3295413.52元 业务招待费23136元 年度所得税需要调整多少

Answer 1

新企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；所得税调整计算如下：
营业收入3,295,413.52元，允许扣除千分之五，为16,477.07元；
按照实际发生的 23,136.00元，允许扣除60%，为13,881.60元；
按照孰低原则，可以扣除13,881.60元，余9,254.40需缴纳企业所得税。
企业所得税按25%计算，为2,313.60元。
供参考。

Answer 2

企业所得税税法规定的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%.
计算：3295413.52×5‰=16477.07，3295413.52×60%=1977248.11，16477.07<1977248.14，则税前可以扣除16477.07元,年度所得税需调增23136-16477.07=6658.93元 。