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不形成暂时性差异的情形
什么是“应纳税
暂时性差异
”与“递延所得税负债”?
答:
2、负债的账面价值小于其计税基础。三、分类:在资产负债表债务法下,仅确认
暂时性差异的
所得税影响,原按照利润表下纳税影响会计法核算的永久性差异,因从资产负债表角度考虑,不会产生资产、负债的账面价值与其计税基础的差异,即
不形成暂时性差异
,对企业在未来期间计税没有影响,不产生递延所得税。按...
按照准则规定,下列各事项
产生的暂时性差异
中,不确认递延所得税的是...
答:
【答案】:C 非同一控制下的免税合并
产生的
商誉,
形成的暂时性差异
不确认递延所得税。
存在
暂时性差异
但不确认递延所得税
答:
既不影响会计利润又不影响应纳税所得额是指,无形资产按成本150%摊销,但影成
暂时性差异的
50%会计没有做账,如果确认递延所得税,分录 借:递延所得税资产 贷:无形资产 这样无形资产的账面价值和计税基础将会无限循环下去。
可抵扣
暂时性差异
通常
产生
于两种情况:
答:
没有权责发生制,这是
产生
“会税差异”的根本原因。它们俩各司其主,一个咬住权责发生制不放,一个咬住收付实现制不放,这就给所得税会计理论的产生提供了肥沃的土壤,“所得税的资产负债表债务法”这个“和事老”就闪亮登场了,它的任务就是解决时间
性差异
对企业所得税的影响。
按照准则规定,下列各事项
产生的暂时性差异
中,不确认递延所得税的是...
答:
【答案】:C 会计准则规定,对于企业合并中
产生的
商誉,其账面价值和计税基础不同
形成的
应纳税
暂时性差异
,不确认相关的递延所得税负债。
暂时性差异
财税的分析(2)
答:
同时,由于企业间直接投资的投资收益免税,在未来期问自被投资单位分得有关现金股利或利润时,该部分现金股利或利润免税,在持续持有的情况下,会计账面价值与计税基础的差异并不会对未来期间的所得税产生影响,所以也不应确认该
暂时性差异产生的
递延所得税资产或递延所得税负债。六、收入确认时点与税法不...
永久
性差异
中,税务认定收入而会计不认定的
有哪些
答:
永久
性差异
是指某一会计期间,由于会计准则和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同,所
产生的
税前会计利润与应税所得之间的差异。 永久性差异是指由于会计制度与税法确认收益与支出的“口径”不同而产生的利润与应纳税所得额之间的差异。永久性差异包括四种
情形
:一是会计作为收益而税法不作为收益;二是会计不作为收...
无形资产不确认递延所得税资产
答:
后者是外购的无形资产,差异在后期可以转回,属于
暂时性差异
。前者是研发的无形资产,差异不能转回,加计50%扣除,实际上是永久性差异,所以不确认递延所得税资产。
下列事项中,会
产生
可抵扣
暂时性差异
但是不需要确认递延所得税资产的...
答:
因此,准则规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产;选项BCD一般都需要确认递延所得税资产,其中选项B确认的递延所得税资产计入其他综合收益。【总结】内部研究开发费用化部分的加计扣除属于永久性差异,资本化部分
形成的
差异属于
暂时性差异
,但是不确认递延所得税资产。
递延所得税和企业所得税的关系
答:
法律主观:“企业合并中
产生的暂时性差异
是否需要确认 递延所得税 ,取决于企业合并是否符合适用特殊性税务处理规定的条件、企业合并的类型、企业合并的方式甚至企业管理层的意图。” 财税〔2009〕59号文件的亮点之一是将企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。 从...
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