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不形成暂时性差异的情形
会计和税法如何协调
暂时性差异
答:
企业所得税法与会计准则
产生差异的
原因 (一)核算方法与计量属性不同 会计准则中的核算方法和原则在不断变化,计量属性更加多元化,但是,企业所得税法不认可现值和可变现净值计量属性,加大了资产负债的账面价值与计税基础之间的
暂时性差异
,使得会计盈余与应税所得之间的分歧增大,企业所得税的会计处理...
...其计税基础为什么
形成的
是可抵扣金额的
暂时性差异
?
答:
所谓可抵扣,就是按税法规定,现在不让扣,将来可以扣。会计上100进当期费用了,税法上计算当年应纳税所得额时不让在当期作为费用扣除,而是让在以后年度扣除,所以
产生
了可抵扣
暂时性差异
。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。资产...
...其计税基础为什么
形成的
是可抵扣金额的
暂时性差异
?
答:
所谓可抵扣,就是按税法规定,现在不让扣,将来可以扣。会计上100进当期费用了,税法上计算当年应纳税所得额时不让在当期作为费用扣除,而是让在以后年度扣除,所以
产生
了可抵扣
暂时性差异
。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。资产...
暂时性差异
和递延所得税
答:
2008年12月31日,会计折旧小于税法折旧,该差异将于未来期间计入企业的应纳税所得额,所以属于应纳税
暂时性差异
。另外,按债务法的理论基础分析:08年12月31日,该固定资产的账面价值大于其计税基础,表明该项资产在未来期间
产生的
经济利益流入高于按税法规定允许税前扣除的金额,该差额会增加企业于未来期间...
...怎么区分可抵扣
暂时性差异
还是应纳税暂时性差异?
答:
可抵扣暂时性差异是资产的账面价值小于计税价值,或者负债的账面价值小于计税价值,也就是说从现在看是造成了“多缴税”,而以后可以少缴的——所以叫做“可抵扣”。例子还是可以用折旧,会计按5年,税法按10年,那就造成可抵扣暂时性差异了。应纳税
暂时性差异形成
递延所得税负债,资产的账面价值大于其...
...符合递延所得税资产确认?
产生
了可抵扣
暂时性差异
,为什么不确认递延所...
答:
原因:因为它在发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。具体不确定的情况如下:(一)除企业合并以外的交易,若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则交易中
产生的
资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额
形成
可抵扣
暂时性差异的
,不确认为一项递延所得税资产。如承租方对融资租入...
cpa所得税
暂时性差异
答:
所得税会计处理的方法有应付税款法和纳税影响法 应付税款法 所得税会计处理的一种方法,与纳税影响法相对。在这种方法下,本期的所得税费用等于应付所得税金额,由于
暂时性差异的
所得税费用等于应付所得税金额,由于暂时性差异的所得税影响数不作跨期分摊,故而不反映在“递延税款”账户中,只在报表...
...说“长期股权投资初始调整时
形成的暂时性差异
永远转不回来”,从而不...
答:
2、固定资产以及公允价值计量的金融资产
形成的暂时性差异
又该怎样判段它能转回来的呢?固定资产虽然都是长期持有,但必然有终止确认的一天,就算不出售也要报废,在出售或报废日就可以转回了。公允价值计量的金融资产包括交易性金融资产和可供出售金融资产,前者是打算短期出售以赚取差价收益的,后者虽然要视...
...账面价值与计税基础的差异为何只
形成暂时性差异
而不确认递延所得税...
答:
因为它不是
暂时性差异
,而是永久性差异.
请回答哪些特殊情况下,不需要确认递延所得税负债?
答:
若确认递延所得税负债,则减少被购买方可辨认净资产公允价值,增加商誉,由此进入不断循环状态。(2)除企业合并以外的其他交易或事项中,如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,则所
产生的
资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,
形成
应纳税
暂时性差异的
,交易或事项发生时...
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