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待转销项税额的账务处理
增值
税
认证后待抵扣
的会计
分录
答:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应交税费——待抵扣进项税额 什么是待抵扣进项税额?“应交税费—待抵扣进项税额”属于
会计
明细科目,主要是通过核算一般纳税人已取得增值
税的
扣税凭证并且经过国家税务机关的认证
处理
,按照我们国家税法机关颁布的现有的增值税制度规定准予以后期间可以从
销项税额
中...
待认证进项
税
认证后
如何
做
会计
分录
答:
理论上在业务
处理
时,应该是取得进项发票才入账,并且在入账当月认证,所以待抵扣进项,应该是当月
销项
不够时才会发生的业务,而不应该出现没有认证待抵扣的进项
税额
。这样,进项税入账时的分录应该是:学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学
会计
借:原材料(或直接进费用的管理费用)借:应交...
待抵扣进项
税额如何
做
账务处理
?
答:
海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票,当月不申报抵扣的迸项
税额
。当取得上述抵扣凭证时,借记应交
税金待
抵扣进项税额明细科目,贷记相关科目;实际通过认证,并申报抵扣进项税额时,借记应交税金应交增值税(进项税额)专栏,贷记应交税金待抵扣进项税额科目。
待处理
财产损益帐户的转出
答:
根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定:非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或应税劳务不得从
销项税额
中抵扣进项税额,这里所说的非正常损失的范畴包括自然灾害等不可抗力事件和因管理不善造成货物被窃、发生霉变等损失。按照《关于增值税
会计处理
的规定》有关规定:企业生产这些受损的产成品或在产品...
不能抵扣的进项
税额
转出
的账务处理
答:
进项税额转出,可以理解为由于抵扣了不能抵扣的进项税额,因此需要从进项税额里进行转出,不能抵扣增值税
销项税额
。那么不能抵扣的进项税额转出
的账务处理
怎么做?不能抵扣的进项税额转出
怎么做账
?1、如果之前已认证也入账了,则做以下分录:借:应付职工薪酬——福利费管理费用——招待费等原来的成本费用...
进项
税额
转出
如何
进行
账务处理
?
答:
所谓进项税和
销项税
是指增值
税的
进项和销项税。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税相抵,那么企业发生进项税额转出的情况时,应
如何做账
?进项税额转出
的账务处理
1、货物用于集体福利和个人消费的会计分录:借:应付职工薪酬-职工福利费 贷:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额转出)2...
进项
税额
转出的8种情形,应该怎样做
账务处理
答:
转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项
税额的
40%部分,应于转用的当期从进项税额中扣减,计入待抵扣进项税额,并于转用的当月起第13个月从
销项税额
中抵扣。借:应交税金-待抵扣进项税额贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)13个月时借:应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应交税金-待抵扣进项...
非正常损失货物进项
税额的会计处理
答:
非正常损失的增值税
账务处理
非正常损失,不得抵扣的增值税进项
税额
需要转出。借:
待处理
财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:原材料等应交税费——应交增值税(进项税额转出)经上级批示后:借:管理费用 其他应收款——保险公司 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢应交税费——应交增值税(进项...
一般纳税人辅导期
的账务处理
,及抵扣情况
答:
期末因这预交的
税款
是可以用来留抵的,所以期末多交的部分,可通过“转出多交的增值税”科目,进行
账务处理
,如果是当月进项税大于当月
销项
,而形成的“应交增值税”借方余额,则不能通过转出多交增值税科目核算,余额留在进项税科目,留下期抵扣,即形成应交增值税借方余额。
应交税费
待转销项税额
简易计税方法
答:
具体计算方法如下。1、计算应纳税额:销售额×税率。2、计算
待转销项税额
:销售额×税率÷(1+税率)。3、计算简易计税额:应纳税额-待转销项税额。4、缴纳简易计税额:将简易计税额作为应纳税额,按照规定的税率进行缴纳。
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