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长期股权投资营业外收入纳税调整
长期股权投资
问题 这个
营业外收入
是什么意思???
答:
这个是权益法下后续计量,
调整
初始投资成本的分录。由于初始投资成本小于被投资方净资产公允价值份额,视作对方的让步,对于自己来说是一项利得,所以记
营业外收入
,大于则不作相关调整,是隐在里面的“商誉”价值。
长期股权投资
(Long-term investment on stocks)是指通过投资取得被投资单位的股份。获取经济...
长期股权投资
汇算清缴要填写哪些报表税务
答:
投资收益
纳税调整
表,
长期股权投资
所得(损失)明细表等。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,长期股权投资收益在汇算清缴时,需要填写《个人所得税纳税申报表》中的“投资收益纳税调整表”,以及长期股权投资所得(损失)明细表等,由于涉及税收政策较多,填报时相对较为复杂,着重注意表中的几个...
股权投资
损失的税务处理技巧
答:
对企业已提取减值的资产,如果申报纳税时已调增应纳税所得,因价值恢复或转让处置有关资产而冲销的准备,根据国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知(国税发〔2003〕第45号)应允许企业做相反的
纳税调整
。也就是说,可以调减当期的应纳税所得额。因此,企业在对
股权投资
损失...
长期股权投资
转让损失如何税前扣除
答:
企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失,应当在企业证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及
纳税调整
明细表》,不再报送资产损失...
纳税调整
项目明细表适用于
答:
1.第1行“一、
收入
类调整项目”:根据第2行至第11行进行填报。 《
纳税调整
项目明细表》中的第一大类调整项目是收入类调整项目。包括视同销售收入,未按权责发生制原则确认的收入,投资收益,按权益法核算
长期股权投资
对初始投资成本调整确认收益,扣、折让和退回交易性金融资产初始
投资调整
,公允价值变动净损益,不征税收...
长期股权投资
净利润怎么调
答:
(1)、长期股权投资的初始投资成本大于或等于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不
调整长期股权投资
的初始投资成本。(2)、长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,该部分差额计入当期的
营业外收入
,同时调整增加长期股权投资的成本。
小企业会计准则讲解
长期股权投资
答:
其账务处理为:以非现金资产取得
长期股权投资
时,按照同类或者类似非现金资产的市场价格与相关税费之和,借记“长期股权投资”科目,按照非现金资产的账面价值,贷记“固定资产清理”、“无形资产”等科目,按照支付的相关税费,贷记“应交税费”等科目,按照其差额,贷记或借记“
营业外收入
”或“营业外支出”等科目。 本条所...
长期股权投资
初始计量时什么情况才会确认
营业外收入
答:
长期股权投资
初始计量时非同一控制下,并对其实施共同控制或者重大影响,采用权益法核算,且付出对价的公允小于其可辨认净资产份额时才会确认
营业外收入
。分录:借:长期股权投资。贷:营业外收入。控股合并形成的长期股权投资的初始计量:同一控制下的合并:合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为...
权益法确认
投资
收益怎么
纳税调整
答:
取得股息、红利等
收入
,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确定收入的实现。被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项
长期投资
的计税基础。投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的
长期股权投资
,...
纳税调整
项目明细表怎么填
答:
6.第6行“5.按权益法核算
长期股权投资
对初始投资成本
调整
确认收益”:填报
纳税
人采取权益法核算,初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的
营业外收入
。本行“调减金额”数据通过附表十一《长期股权投资所得(损失)明细表》第5列 “合计”填报。第1列“账载金额”、...
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