征收环境税的意义？

Question

如题所述

Answer 1

环境税（Environmental Taxation），是把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来分配环境资源的一种经济手段。部分发达国家征收的环境税主要有二氧化硫税、水污染税、噪声税、固体废物税和垃圾税等5种。2011年12月，财政部同意适时开征环境税。
征税意义
环境税收的社会经济意义环境税收的产生拓宽了税收的调节领域，不仅在保护人类生存环境方面发挥了重作用，而且充分体现了税收的“公平”和效原则，具有重要的社会经济意义。

1.保护人类生存环境，促进社会经济可续发展。

那些高消耗高污染、内部成本较低而外部成本较高的企业或产品会在高额利润的刺激下盲目发展，从而造成资源的浪费、环境的污染和破坏，降低宏观经济效益和生态效率。对此，市场本身是无法进行自我矫正的。为了弥补市场的缺陷，政府必须采取各种手段对经济活动进行必要的干预。除通过法律和行政等手段来规范经济活动主体的行为之外，还应采用税收等经济手段进行宏观调控。

税收作为政府筹集财政资金的工具和对社会经济生活进行宏观调控的经济杠杆，在环境保护方面是大有可为的。首先，针对污染和破坏环境的行为课征环境保护税无疑是保护环境的一柄“双刃剑".它一方面会加重那些污染、破坏环境的企业或产品的税收负担，通过经济利益的调节来矫正纳税人的行为，促使其减轻或停止对环境的污染和破坏；另一方面又可以将课征的税款作为专项资金，用于支持环境保护，在其他有关税种的制度设计中对有利于保护环境和治理污染的生产经营行为或产品采取税收优惠措施，可以引导和激励纳税人保护环境、治理污染。可见，在市场经济条件下，环境税收是政府用以保护环境飞实施可持续发展战略的有力手段。

2.体现“公平”原则，促进平等竞争。

公平竞争是市场经济的最基本法则。但是，如果不建立环境税收制度，个别企业所造成的环境污染就需要用全体纳税人缴纳的税款进行治理，而这些企业本身却可以借此用较低的个别成本，达到较高的利润水平。这实质上是由他人出资来补偿个别企业生产中形成的外部成本，显然是不公平的。通过对污染、破坏环境的企业征收环境保护税，并将税款用于治理污染和保护环境，可以使这些企业所产生的外部成本内在化，利润水平合理化，同时会减轻那些合乎环境保护要求的企业的税收负担。

从而可以更好地体现“公平”原则，有利于各类企业之间进行平等竞争。
由此可见，建立环境税收制度完全合乎市场经济运行、发展的需要。环境税收的产生，既是源于人类保护环境的直接需要，也是市场经济的内在要求。而且市场经济体制使经济活动主体所拥有的独立经济利益和独立决策权利又是环境税收能够充分发挥作用的基础条件。环境税收首先诞生于高度发达的市场经济国家，恰好证明了这一点。
3、实现对重工业高污染高排放行业实行优胜劣汰
由于工业产生大量的废气、废水和废渣，所以大规模的环境税征收对工业的影响较大，其中重工业高污染高排放行业受冲击更大。征收环境税将是一个非常有效的方法，可以增加企业成本和环保投入，用市场化的手段倒逼，淘汰一些环保意识差的企业，减少政府用行政手段强制关停的阻力。环境税开征是从经济手段督促企业环保，政府应做的是切实保障环境税的合法性、强制性，加强监督管理，落实环境税的征收。

Answer 2

环境税（Environmental Taxation），也有人称之为生态税（Ecological Taxation）、绿色税（Green Tax），是20世纪末国际税收学界才兴起的概念，至今没有一个被广泛接受的统一定义。它是把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来分配环境资源的一种经济手段。部分发达国家征收的环境税主要有二氧化硫税、水污染税、噪声税、固体废物税和垃圾税等5种从非环境角度看，如果原有税制结构不是最优的话，那么环境税的开征也许可以减轻税制的整体负担。关键在于要促使税制沿最优化方向改革发展。 　　1.对生产投入要素的影响。自然环境属于公共消费品，但同时它也可以被看作是用于生产的公共投入品。比如：一个更好的空气和土壤环境可以获得更多的农业收益；而一个低污染环境可能提高人的身心健康从而为社会提供更好的劳动力生产要素。而环境税的征收，在为治理环境污染、开展环境保护筹集了一笔专门性收入的同时，也为人们提供了一个更洁净的自然环境，间接提高了生产要素——人力资本、土地要素等的投入质量，有利于经济效率的提高。 　　2.和现有税制的互补效应。人们对环境质量的要求并不总是一致的，这就可能存在环境质量这一公共产品的过量供给，但又不能像私人产品那样得到必要的补偿。高收入家庭相比低收入家庭而言，可能对环境质量的要求更高，而政府对环境质量的提供又是同一的，于是低收入者就获得了更高的效用满足而不必为之支付更多的费用。就此而言，一个较高的环境税是对一个低累进税制的有效补充，它实际上是弱化了税制对劳动的扭曲作用，因为它对劳动征收的边际税率实际上是降低了，是在激励人们提供更多的劳动。 　　3.对增加社会就业的影响。欧洲各国征收环境税的最初考虑是为了增加就业。政府可以通过高额的环境税弥补工人的实际收入损失，因为环境税和对劳动的课税不同，不仅劳动者而且非劳动者的收入也要负担环境税，政府把来自于那些非劳动者的征收所得向全体劳动者做了再分配。由此带来的结果就是实际工资的上升和劳动力供给的相应增加。所以，一个更好的环境质量是和更高水平的就业量相伴的。 　　4.税负在不同收入者间的再分配。欧洲对倍加红利的关注导源于大量的自然性失业的存在。但环境税对失业者和就业者的影响有什么不同？通过更进一步的分析，失业者并没有从降低对劳动所征税收中受益，因为他们根本就没有这项税收负担，因此，环境税实际上是把税收负担从就业者转嫁到了失业者头上。由于税收制度、社会保障金、价格补贴收入等的交互作用使得低劳动技能者所面临的有效税率特别的高，于是税收负担又从高劳动技能者转嫁到了低劳动技能者。 　　5.环境税对经济效率的影响。从上一部分的分析可知，由于环境税的存在，某种程度上可以刺激劳动者提高自身的技能，以便在税负转嫁中处于有利地位，客观上促进了社会劳动力素质的整体提高；环境税对污染的惩罚性措施强迫企业去提高资源的利用效率，刺激企业进行技术创新，主动享有环境税的优惠措施；原有的税制不是一个最优的税制，一个主要的原因是税制的分配效应，而环境税某种程度上有利于公平原则的实施，提高整个社会的经济效率。 　　6.其他。环境税可以通过降低原有税制的扭曲效应来增加整个社会的财富。但政府出于公平分配的考虑不会单纯地以提高税制的有效性为目标。实际上，分配问题是倍加红利的核心所在。如果不考虑分配因素，也就无所谓税制的扭曲作用了，因为政府可以通过比例税的征收来满足他们的收入需要。比如：对非劳动的高收入者而言，如果他们为污染消费支付了很高的税负，但却没有从较低的劳动税收收入或者更高的名义转移中得到相应的补偿，可能会引起他们的逆向选择，抑制他们的创新动力。

Answer 3

1 征收环境税的必要性�
　　
　　环境税（Environmental Taxation），也叫生态税、绿色税，是将环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来分配环境资源的一种经济手段。在西方已经不是什么新的名词，但是环境税在中国还没有独立的法律，征收环境税迫在眉睫。�
　　1.1 生态环境破坏严重，急需征收环境税�
　　新世纪以来，严峻的生态环境问题已经越来越引起人类的焦虑和不安。近年来，我国由于生态环境被破坏所造成的损失相当于全国当年国民生产总值的14%。空气污染、水土流失、耕地沙化等灾害侵袭着中国约三分之一的国土。据国家环保总局有关负责人指出，生态环境问题区占国土面积的60%以上。生态环境问题与经济发展并重，“亡羊补牢，犹未为晚”。�
　　1.2 构建和谐社会的需要�
　　《国民经济和社会发展第十一个五年规划》提出落实节约资源和保护环境基本国策，建设低投入、高产出，低消耗、少排放，能循环、可持续的国民经济体系和资源节约型、环境友好型社会。2007年6月，国务院颁布《节能减排综合性工作方案》，同年10月，中共十七大报告提出要“实行有利于科学发展的财税制度，建立健全资源有偿使用制度和生态环境补偿机制”，资源与环境问题被提至更高的层面。�
　　1.3 与国际接轨的需要�
　　早在20世纪70年代，不少国家就把环境税引入其税收制度。纵观这些国家的环境税收，都是依据“谁污染，谁缴税”的原则设置的，涉及大气、水资源等诸多方面，其课征范围极为广泛，征收税率高，差别税率设计详细，并且都把环境税收取得的收入专项用于环境保护，使税收在环保工作中发挥了巨大的作用。�
　　
　　2 建立环境税的具体措施�
　　
　　2.1 针对污染，征收环境污染税�
　　对于污染，过去主要采用收费形式，如排污费、生态环境补偿费等等，环境收费制度存在很多缺陷：乱收费现象严重；缺乏有效的监督和控制;对于污染严重的小型企业由于其量多面广，往往鞭长莫及。对于排放的污染实行污染税，纳入税制管理，可以加强其宏观调控能力。污染税将原来收费的废水、废气、废渣、噪音、放射性废物等五类改为相应的环境污染税外,还应对其他污染物征税,比如：生活污水、生活垃圾等等。其纳税人为所有在生产和消费过程中排放污染物及产生垃圾废弃物的企业和个人。其中与生产中排放的污染物相对应的税种有硫税、氮氧化物税、碳税、污水税和固体废物税等。与消费中排放的污染物相对应的税种有燃料环境税、特种污染产品税等。两者没有绝对的界限。在被征收主体上，主要针对企业和个体工商户，对于购买排污单位生产产品的消费者以及购买具有潜在污染性产品的消费者应该相应课以轻税。环境税的税基和税率应当根据不同排污行为的特点及污染物对环境的影响设计不同的制度，采取超额累进税率，加大税负，体现公平效率原则。�
2.2 针对资源的不合理开发利用，规范资源税�
　　我国当前的资源税仅仅针对开采应税资源的矿产品或生产岩的单位个人，只涉及7个税目，资源税征收范围很窄,许多自然资源尚未纳入资源税的征收范围。为了减少资源浪费，实现经济可持续发展，使社会经济系统与自然生态系统相和谐，应该扩大资源税征收范围，在资源税中增加淡水资源税目、森林资源税目和草地资源税目。在一定时间对特定珍贵资源实行配额，对于违法进行野生动植物资源滥开采、开发的任何组织和个人给与严厉处罚。调整煤炭、石油、天然气和黑色金属矿原矿的资源税率，对非再生性、非替代性和稀缺性资源课以重税，将这些资源的稀缺性和生态补偿与恢复成本纳入税率。同时,将现行与资源保护密切相关的税种如城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税等进行调整，适当提高相应税目的税率，比如新《耕地占用税暂行条例》提高了耕地占用税税额标准，将现行条例规定的税额标准的上、下限都提高4倍左右，有效的限制对土地资源的不合理利用。有关专家还建议将各类资源性收费如水资源费、林业补偿费、矿产资源管理费、林政保护费等也并入资源税,进一步规范资源税税制。�
　　2.3 完善税收优惠政策�
　　发展改革委员会同有关部门制定的《节能减排综合性工作方案》指出，中国将抓紧制定节能、节水、资源综合利用和环保产品目录及相应税收优惠政策。实行减免企业所得税及节能环保专用设备投资抵免企业所得税政策。在增值税改革中，对节能减排设备投资给予进项税抵扣，并且完善对废旧物资、资源综合利用产品增值税优惠政策；在企业所得税上，也对相应的符合国家政策的节能环保项目进行相应的减免税政策；对于进口节能环保技术设备也给与税收优惠政策；同时国家鼓励节能环保型车船、节能省地环保型建筑和既有建筑节能改造，对这些行为都课以轻税甚至实行减免税。在实行税收优惠的同时，应该取消过去不合环境保护规定的补贴，如某些农业、工业、能源以及公路运输补贴和税收优惠，能够使特殊能源或运输服务使用者在选择消费与否上有大的改变，进而保护生态环境。�
　　
　　3 征收环境税的意义�
　　
　　3.1 征收环境税对于环境保护的意义�
　　通过环境保护税的征收，限制了对环境的污染，同时实行专款专用，加强污染治理，提高了环境质量。环境保护意义是显然易见的。�
　　第一，环境税使“治理难”得到有效缓解。过去采取收费方式有很多局限性，而开征环境税，将环保以立法的形式表现出来，具有法制强制作用，加强监督管理，使纳税人意识到保护环境的义务性和强制性。�
　　第二,环境税为治理环境提供资金。虽然环境税的立税目标是为改善环境质量，而不是注重税收的增长。但是环境税本身起到了对财政的贡献。由于我国环境问题严重，解决环境问题需要大量的资金，仅仅靠收费不足以实现环境目标。现在许多国家扩大了环境税的纳税范围，增加税负，有利于用税收收入改善环境。�
　　3.2 征收环境税的非环境上的意义�
　　从非环境角度看，由于征税获得了净经济效益，形成更多的社会就业、个人财富、GDP总值以及持续的GDP增长等。第一，提高生产要素的质量。众所周知，良好的空气和土壤环境可以使农作物获得更大收益，无污染的环境使人身心受益。环境税的征收，为人们提供了一个更洁净的自然环境，间接提高了生产要素——人力、资本、土地要素等的投入质量，有利于经济效率的提高。
　　第二，调节收入再分配。自然环境属于公共消费品，没有排他性和竞争性，每个公民无论贫富所享有的环境资源相同。然而，人们对环境质量的要求并不总是一致的，高收入者可能比低收入者对环境质量的要求更高,而政府对环境质量的提供又是同一的，于是低收入者就获得了更高的效用满足而不必为之支付更多的费用。 希望我的回答对你有所帮助，望采纳，谢谢！！

Answer 4

目前中国没有开征环境税，所以现在也不好对它进行定义。大致意思是由于某些企业在生产经营过程中会对环境造成污染而征收的一种税