所得税年报补交应入什么科目

Question

如题所述

Answer 1

　　按会计制度的规定，补缴上年度的所得税，应调整上年度的所得税费用；可实际工作中，12 月份的会计报表可能在 1月10日已报给了税务局，税法规定汇算清缴在年终后4个月内进行，也未明确重新报送经调整后的会计报表，况且账务处理已到了本年的3、4 月份，企业不习惯重新编一份上年度调表不调账的会计报表，而且多数人还是认同“账表一致”，除非事务所审计出具审计报告，调表不调账；但所得税汇算清缴以及税务审核并不出具经审核的上年度会计报表，因此，补缴及应退所得税往往是在本年进行账务处理。

　　企业常见的几种不当处理方法：

　　1、记入以前年度损益调整，年末转入了本年利润，而在税前利润（利润总额）中也将其做了扣除；

　　2、记入营业外支出，同样的是在税前扣除；

　　3、直接记入所得税科目，虽没在税前扣除，但所得税科目反映的并不是本年度的所得税费用。

Answer 2

归属于上年的所得税，应该通过“以前年度损益调整”来核算，借：以前年度损益调整，贷：应缴税费-所得税，上交时，借：应缴税费-所得税，贷：银行存款本回答被网友采纳

Answer 3

如果有计提过，就借：应交税费-所得税 贷：银行存款如果没有计提，1.借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 2.借：应交税费-所得税 贷：银行存款 3.借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

Answer 4

风和日丽：刚应酬回来，你属下公司清算是时补交所得税吗？那上面的回答基本是正确滴。 但如果是稽查以前几个年度的补交所得税，则还要分年度分别入帐： 借：以前年度损益调整--XX年度 贷：应缴税费-所得税--XX年度

Answer 5

借：应交税费－所得税 贷：现金 借：所得税 贷：应交税费－所得税