预付账款出现贷方余额，该如何处理呢？

Question

原来有这样两笔业务：
1、借： 预付账款 47040
贷：银行存款 47040
2、借：固定资产 134017.09
应交税金/应交增值税/进项税额 22782.91

贷：预付账款 53410
银行存款 103390

这样，就造成预付余额在贷方 6370元，现在我想处理掉这笔业务，应该怎么做呢？

Answer 1

建议，首先查清楚为什么冲回预付账款时的数额是53410，而不是当初实际预付的47040。这是问题的关键，不查清楚没法把账做平。一味地只想平账没有任何实际意义。

这个未支付的款项很有可能是固定资产的质保金，需等1年后或合同约定的期间以后才支付。如果是这种情况，你上面第2个分录就处理错误了，应当：
借：固定资产134017.09
应交税金22782.91
贷：预付账款47040
应付账款--质保金6370
银行存款103390

即然已经错了，其实也不需要调整，在预付账款科目保留贷方余额也没问题，只要在编制资产负债表时，按预付账款科目的明细余额重分类就行了。追问

实际上这笔业务已经结算完毕，我们已经不欠对方的钱，先在这笔预付款已经转到应付账款，现在我想处理掉这笔业务，有什么办法吗？一直挂在应付账款，对以后会有影响吗？

追答

你们处理的时候，为什么不销预付账款的账，怎么走的账？一定要查清楚才能调账。

追问

那像我们这种的，还有什么办法吗？

追答

关键是错在哪？
如果是客户降价，必须要调整入账的固定资产再冲减预付账款。如果是另用银行存款支付，只是没冲预付账款，查出付款挂的科目，再与预付账款对抵。。。

Answer 2

你这笔预付账款是预付固定资产的话，那么你还有尾款6370元未付，如果你不想用预付账款显示，那么转到应付账款里
借：预付账款 6370
贷：应付账款 6370

Answer 3

如果这些都是真实且无遗漏，那么“预付账款”账户“贷”余额表示你反欠对方钱。
问题是这笔钱对方帐上有吗？他们还要吗？

Answer 4

预付账款的贷方余额为应付账款。后期应该做
借预付账款
贷银行存款

Answer 5

你现在还欠人家6370元啊，你想怎么处理掉