财务费用利息收入放在贷方的情况是什么？

Question

现在是要付人家现金，但我们没有足够的现金，要拿汇票到银行去兑现，但是那个贴现息由第三方承担，不由我们承担，但在中间要在我们手里过一下，我们需要怎么做帐呢？是借：应付账款-第三方 100
贷：财务费用/利息收入 10
银行存款 90
还是：借：应付账款-第三方 100
财务费用/利息收入 -10
贷：银行存款 90

Answer 1

财务费用利息收入放在贷方意思冲销财务费用，因为财务费用属于费用类，费用增加记入借方，费用减少记入贷方，利息收入使财务费用减少，因此记入贷方。

财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损益（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等账户核算。

Answer 2

贴现息既然不由你们公司承担，而由第三方承担，那么你为什么要作为财务费用记账呢？本身就应该作为其他应收项目处理啊。根本不涉及财务费用的问题。即使必须要通过“财务费用”科目反映，那么也会和其他应收款——第三方这个科目冲抵掉了。
单就楼主给出的这2笔分录来说，您觉得有什么区别么？财务费用借方用负数表示不就等于在贷方登记正数么，追问

我们收取他们的财务费用，是要转交给银行啊，你收到款可以不用做帐？

追答

收到的款项你记在其他应收款里啊。而不是记录在你的“财务费用”，因为那不是你们公司的财务费用，是第三方公司的财务费用，人家记账的时候记财务费用。

追问

那如果是那种，我们收的第三方的贴现息要高于银行贴现息那剩余的金额我又进什么呢？

追答

首先我不明白你们收第三方的贴现息为什么要高于银行的。按实际业务来说，就应该和银行保持一致，如果是提前收到，发现高于银行同期贴现息率的时候，应该把多余的退回去，或者就挂账上，冲抵下次业务的。
当然，你们公司具体的实际业务我不了解，如果就是多收也不退的话，那就冲财务费用吧，相当于一种利息收入。

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Answer 3

借：应付账款-第三方 100
财务费用/利息收入 -10
贷：银行存款 90
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