(1).从银行提取现金6 000元以备零用。
借:现金 6000
贷:银行存款 6000
(2).接受投资者李华的投资200 000元,存入银行。
借:银行存款 200000
贷:
实收资本 200000
(3).购买运输汽车一辆,价值200 000元,款项已用存款支付。
借:
固定资产 200000
贷:银行存款 200000
(4).购买甲材料1 000千克,单价20元,共计20 000元,增值税3 400元。另外对方代垫运费200元,材料已验收入库。用银行存款支付货款10 000元,其余部分暂欠。
借:原材料 20200
借:应交税费-应交增值税-
进项税额 3400
贷:银行存款 10000
贷:应付账款 13600
(5).本月仓库发出材料50 000元,其中生产产品用40 000元,车间一般消耗8 000元,管理部门耗用2 000元。
借:生产成本 40000
借:
制造费用 8000
借:
管理费用 2000
贷:原材料 50000
(6).开出转账支票50 000元支付电视台的广告费。
借:
销售费用-广告费 50000
贷:银行存款 50000
(7).用现金购买办公用品600元。
借:管理费用-办公费 600
贷:现金 600
(8).本月销售A产品,增值税专用发票上注明价款100 000元,增值税额17 000元,产品已经发出,货款尚未收到。
借:
应收账款 117000
贷:
主营业务收入 100000
贷:应交税费-应交增值税-销项税额 17000
(9).期末结转已销售产品的生产成本80 000元。
借:主营业务成本 80000
贷:库存商品 80000
(10).用现金发放职工工资150 000元。
借:
应付职工薪酬 150000
贷:现金 150000
(11).期末分配工资费用150 000元,其中:生产工人的工资60 000元,车间管理人员的工资50 000元,行政管理人员的工资40 000元。
借:生产成本 60000
借:制造费用 50000
借:管理费用 40000
贷:应付职工薪酬 150000
(12).收到以前的销货款500 000元,存入银行。
借:银行存款 500000
贷:应收账款 500000
(13).期末计提折旧8 000元,其中生产车间3 000元,行政管理部门5 000元。
借:制造费用-折旧费 3000
借:管理费用-折旧费 5000
贷:
累计折旧 8000
(14).
王江出差归来报销差旅费800元(原借款1 000元)。
借:管理费用-差旅费 800
借:现金 200
贷:
其他应收款-备用金-王江 1000
(15).以银行存款支付借款利息700元(之前没有预提)。
借:
财务费用 700
贷:银行存款 700
(16).向希望工程捐款10 000元。
借:
营业外支出 10000
贷:银行存款 10000
(17).向银行借入短期借款250 000元,存入银行。
借:银行存款 250000
贷:短期借款 250000
(18.收到甲公司归还前欠的货款70 000元存入银行。
借:银行存款 70000
贷:应收账款 70000
(19).收到投资人投入的一项专利权,双方确认的价值100 000元。
借:
无形资产-专利权 100000
贷:实收资本 100000
(20).向乙公司购买原材料98 000元(不考虑增值税),材料已经验收入库,货款尚未支付。
借:原材料 98000
贷:应付账款 98000
(21).用银行存款交纳税金16 500元。
借:应交税费 16500
贷:银行存款 16500
(22).生产产品领用原材料112 000元。
借:生产成本 112000
贷:原材料 112000
(23).用银行存款偿还短期借款100 000元。
借:短期借款 100000
贷:银行存款 100000
(24).经批准,将盈余公积金100 000元转为实收资本。
借:盈余公积 100000
贷:实收资本 100000
(25).期末结转本月发生的制造费用。
本月发生的制造费用=8000+50000+3000=61000元
借:生产成本 61000
贷:制造费用 61000
(26).假定产品全部完工,结转完工产品的生产成本。
完工产品的生产成本=40000+60000+112000+61000=273000
借:库存商品 273000
贷:生产成本 273000
(27).期末结转本月的收入和费用至“本年利润”账户。
1、借:主营业务收入 100000
贷:本年利润 100000
2、借:本年利润 205600
贷:主营业务成本 80000
贷:
营业税金及附加 16500
贷:销售费用 50000
贷:管理费用 48400
贷:财务费用 700
贷:营业外支出 10000