小规模纳税人的销售税的账务处理，本月开出销售票120000元，关于税款的会计分录怎么做？

如题所述

推荐答案 2013-12-31

小规模纳税人购进及销售货物都按价税合一的金额入账销售货物
借：银行存款/现金 120000
贷：主营业务收入 120000
缴税时
借：应交税金—增值税 3495
贷：银行存款—国税户 3495
小规模同一般纳税人不同，没有进销项及未交增值税的转出的会计处理，上月增值税不用计提，本月交上月税的时候，直接计入应交税金—增值税借方。

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其他回答

第1个回答推荐于2020-12-10

小规模纳税人的增值税税率是3%
你上面120 000 是含税的吧？
1）如果含税，咋不含税价格=120 000/（1+3%）=123600 销项税3600
则分录
借：银行存款 120 000
贷：主营业务收入 123600
应缴税费-应交增值税（销项税）3600
结转成本借：主营业务成本（成本价格）
贷：库存商品（成本价格）
2）如果是不含税收入则增值税=120 000*3%=3600本回答被提问者采纳

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销售茶叶的小规模纳税人是不是只要交3%的增值税啊?答：小规模纳税人发生销售，将含税收入换算成不含税销售额计提增值税，比如当月实现含税销售收入12360元，那么在计算应交纳增值税时：先将含税收入换算成不含税销售额。即：12360÷（1+3%）=12000元，计算应交纳的增值税：12000×3%=360元，账务处理：借：银行存款（或应收账款） 123600 元贷：主营业...