支付月结供应商货款，如何做会计分录？

Question

打个比方，2012年12月支付B公司10月份的货款，对方有提供专用增值税发票，我应如何做会计分录呢？现销的做法这样对吗？借：原材料
应交税费----应交增值税（进项税）
贷：现在或银行存款
月结的一般是赊销的，应该如何做呢？

Answer 1

按照无法付出的应付账款处理

借：应付账款

贷：营业外收入

但是，实际操作中，一般冲减存货成本。

从避税角度考虑，也可以转为账外资金管理。

借：应付账款

贷：库存现金

企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

扩展资料：

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

参考资料来源：百度百科-应付账款

Answer 2

你在材料已经办理完入库的时候，没有给对方结货款
借：原材料
应交税费
贷：应付账款
你在给对方结货款的时候
借：应付账款
贷：银行存款/现金
希望可以帮到你！

Answer 3

当你没有拿到发票时，你是不能做上面的分录的，上面的分录表示你的进项发票已经认证通过，这时才能做你那样的分录。

Answer 4

按你的举例10月应该分两种情况：
材料已入库，取得发票，未付款
借：原材料
应交税费----应交增值税（进项税）
贷：应付账款
材料已入库，未取得发票，未付款，则需估价入账。
借：原材料
贷：应付账款
收到发票并付款时，红冲原估价凭证，按你列的现销分录作。

Answer 5

　　1、若客户有发票，退回不良品时，
借：在途材料 贷：原材料
若供应商没来结账，退回不良品，客户还多给发票抵税，客户应该不会不管这事的，按理会补货，到时再做
借：原材料 贷：在途材料
2、若客户没给发票，记账，
借：原材料--暂估入账，贷：应付帐款，
此时冲回退回的不良品即可，则，
借：应付账款 贷：原材料--暂估入账