所得税汇算清缴及本年利润结转的问题

Question

年度汇算清缴调增所得税时，我做分录如下：
以前年度损益调整 100
应交税金-应交所得税 100

应交税金-应交所得税 100
银行存款 100

利润分配-未分配利润 100
以前年度损益调整 100

分录应该没错吧，问题是：这个借方利润分配-未分配利润 100 调整的是本年度的利润分配，那么本年年底结转时（假设本年本年盈利）结转分录是：
本年利润 1000
利润分配-未分配利润 1000
资产负债表的未分配利润年末余额900 而利润表里净利润数是1000 ，二者刚好差100
这样的理解和做法对不对呀？？求指教！！

Answer 1

这样理解和做法是对的。
实际上，调整以前年度损益，顾名思义，调整 的是以前年度的，那么被调整 后，对本年度来讲，年初数的以前年度 损益就改变了
那么以前年度损益在年初数反映在哪个数据呢？
当然是未分配利润
也就是说，资产负债表的未分配利润的年初数被调整了，现在你计算时用没调整的数来计算，当然两者就相差了这个调整数了。追问

可实际上报表的未分配利润年初数没变啊，做来做去是期末数变了。是要我这么理解为调整以前年度损益调整的是未分配利润的年初数么~？

追答

对啊
调整以前年度损益，以前年度损益在哪？在未分配利润的年初数啊
调整以前年度损益就是调整了年初数