第1个回答 推荐于2021-01-09
2010年会计利润=4000-2600-770-480-60-(160-120)+80-50+30=110万元
调整事项:
广告费:4000*15%=600万, 调增+50 万 ( 650-600)
业务费用 4000*0.5%=20万,25*60%=15万元,调增+10万 (25-15)
新技术开发费用加计扣除50%,调减-20万 ( 40*50%)
增值税不得在应纳所得额前扣除.
公益支出110*12%=13.2万,调增+16.8万元 (30-13.2)
滞纳金不得税前扣除,调增+6万元
国债利息免企业所得税,调减-30万元
工会经费按工资总额2%内税前扣除,调增+1万 (5-200*2%)
职工福利费按工资总额14%内税前扣除,调增+3万 (31-200*14%)
职工教育经费工资总额2.5%内税前扣除,调增+2万 (7-200*2.5%)
应纳税所得额=110+50+10-20+16.8+6-30+1+3+2=148.8万元
按该企业所得税税率25%计算
应纳企业所得税=148.8*25%=37.2万元本回答被提问者采纳
第2个回答 2012-12-25
2010年会计利润=4000-2600-770-480-60-(160-120)+80-50+30=110万元
调整事项:
广告费:4000*15%=600万, 调增+50 万 ( 650-600)
业务费用 4000*0.5%=20万,25*60%=15万元,调增+10万 (25-15)
新技术开发费用加计扣除50%,调减-20万 ( 40*50%)
增值税不得在应纳所得额前扣除.
公益支出110*12%=13.2万,调增+16.8万元 (30-13.2)
滞纳金不得税前扣除,调增+6万元
国债利息免企业所得税,调减-30万元
工会经费按工资总额2%内税前扣除,调增+1万 (5-200*2%)
职工福利费按工资总额14%内税前扣除,调增+3万 (31-200*14%)
职工教育经费工资总额2.5%内税前扣除,调增+2万 (7-200*2.5%)
应纳税所得额=2010年会计利润+调整事项增加=110+38.8=148.8万元
按该企业所得税税率25%计算
应纳企业所得税=148.8*25%=37.2万元