可以给公司的股东发年终奖吗？这个年终奖是按个人所得税交税还是按股东分红交税？

Question

如题所述

Answer 1

可以给公司的股东发年终奖。计算方式为应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
法律分析
公司发年终奖是需要交税的，公司需要代扣代缴员工的个人所得税。由于年终奖是一种奖励形式，目前没有一条相应的法律法规规定单位必须支付年终奖。年终奖是否发放、如何发放完全取决于企业与员工的具体约定，或者由企业薪酬福利政策的规定来确定。个人取得全年一次性奖金应分两种情况计算缴纳个人所得税：个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。 计算公式为： 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的 费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

Answer 2

《公司法》第三十五条规定，股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
《个人所得税法实施条例》第八条规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
根据上述规定，股东设立公司，全体股东无特别约定外，按实缴的出资比例分取红利是其基本权利。
年终奖是企业、事业等单位根据全年经济效益和雇员的全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
企业可根据具体情况向单位员工发放年终奖。年终奖与股东分红是不同概念
如果该股东为企业的员工，企业可按企业相关制度向其发放年终奖。本回答被网友采纳

Answer 3

公司股东如果是公司管理人员，年终奖是工作应得的报酬，计提时做进管理费用科目，这样就按个人所得税交税
如果公司股东不是公司管理人员，就不能做为年终奖，只能做为分配利润，计提时借记利润分配-未分配利润，那么就是按股东分红交税追问

股东参与公司管理需要有公司章程规定吗？如果没有，我们就说股东是管理人员，年终奖按个税算，税务局会同意这个说法吗？

追答

可以。这方面查的不严，另外，金额不大的话，按年终奖划算，当金额达到几万，还不如按分红划算。54000以下，按年终奖可少交税，54000-108000一样，108000以上按股利计算可少交税

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